報稅專題(三) 避免被查稅的要訣 減少無謂錯誤

2008年全美近140萬份個人稅表被查稅，政府收到補稅、利息及罰金將近564億元，其中補稅就高達311億元。由此可見，國稅局對納稅人報稅的疏漏或誤報有相當的查核能力，納稅人不想成為被查稅的對象，報稅時，即須掌握一些要訣。

許多查稅案件都是因報稅計算錯誤而造成，無論計算，或報稅扣除額超過稅法代碼所規定的最高限額等錯誤，國稅局的稅收電腦程序均可自動更正，因馬虎報稅，稅表中出現太多類似錯誤，就可能導致被查稅。

會計師李豪指出，國稅局的電腦程式還會根據納稅人的收入、抵稅額，與其他納稅人比較，這套程序稱為「DIF成績」，據此挑選報稅不合常理狀況異常的納稅人。

例如，薪資收入5萬元的納稅人，申報1萬元的慈善捐款；又如有5個家庭成員，但只有3萬元或更少的收入。這些申報情況未必不實，但國稅局往往會有興趣了解，這樣的報稅家庭如何生活，結果就導致被查稅，被查稅時，要能提供充分證明及說明。

國稅局制定具體查稅計畫，專門來查一些比較特殊的行業或職業，自雇主、現金收入工作者均是國稅局主要查稅目標。

李豪說，通常自雇主有較多機會把個人消費當成公司消費，因此須準備充實的證明、單據，證明開銷可作為抵稅的生意開銷。同時，汽車、旅遊、餐費及娛樂費等項目，通常是國稅局經常查核的重點。

李豪建議，如果用汽車的消耗來抵稅的話，車子在公司用途上的比例，就要像實際消費一樣合理，不妨在車裡放一個迷你錄音機，隨時錄下所有用於生意上的哩程數、用途，即取得作為公司用途的證明。

餐飲、娛樂開銷方面，李豪說，花費少於75元，只要做日記紀錄即可，超過75元的花費，則要保存收據。日記及收據都須具備支出金額、去吃飯或娛樂場所的名稱及地址、被宴請人名字、被宴請人與生意上的關係、與生意有關的娛樂活動。

如果屬於比較容易被國稅局查稅的族群，不妨考慮到最後階段再遞交報稅表，有助降低被國稅局隨機抽查到的機率。

此外，一旦被國稅局查稅，國稅局有權追溯核查此前三年的稅務資料。同時，被國稅局查稅人員追補回稅金，是不會留下評分或評級紀錄的。

【新聞來源：李豪會計師事務所】