移民美國前的個人所得稅規劃

長久以來，美國一直是全世界移民的首選國家和最終目的地。目前，美國政府要求美國公民和居住在美國的居民繳納在全世界各地的總收入稅。

美國個人所得稅的最低稅率為10%，最高到39.6%。收入越高則稅率越高。另外，投資資產所得的稅率有所不同。一年以上長期資產所得的最高稅率僅為15%1。對於有心移民美國的人士，在成為美國居民之前，只要提前做好詳盡的稅務規劃，充分利用美國稅制的優惠條件，就可以達到省稅目的。

美國納稅人

對於移民美國的人而言，所得稅規劃的第一步就是要確定成為美國居民的日期。這是一個重要的日期，因為它代表著你的報稅體制的徹底改變，並且作為一個外國人想要成功省稅的話，他的全部個人報稅規劃必須在這一時間點之前完成。如果過了這個日期，移民前的個人所得稅報稅規劃就會變得毫無意義。

一般情況下，如果符合以下兩個條件，外國人便成為美國居民而在美國就他的全球收入納稅：1）取得綠卡成為美國永久居民身份者，2）在美國居住超過固定期限者。根據成為美國居民的具體情況，成為美國居民的日期也有所不同。例如，當一個

外國人達到或超過了在美國居住的“固定期限”，在該年度一開始，他就成為美國居民。

建議一：
外國人在成為美國居民前，可考慮賣掉在美國外的增值資產。如若在成為美國居民後才賣，他就要在美國就資產增值的利潤交稅。

建議二：
加速取其由產業，商業，或勞動等所獲得的利潤及報酬。如若在成為美國居民後才取其所得，他就要就所得在美國納稅。

建議三：
把預知的損失延遲到在成為美國居民以後再報稅。這樣做的目的是為了讓損失抵扣成為美國居民以後的個人收入。例如，低於市場價格的資產可以在成為美國居民以後再出售，這些損失可以抵銷在成為美國居民之後的資產所得盈利。

建議四：
把那些可獲得稅務減免的賬單延遲到成為美國居民後再支付。在美國，無論是公司還是個人，許多種類的費用是可以用作報稅減免的。

除了上面談到的基本建議之外，還有其他較為複雜的稅務規劃及技巧（例如：國際信托，投資貸款，等等）。如需進一步的了解及討論其它較為複雜的省稅規劃及技巧，請與我們聯絡。

移民美國前的遺產稅和贈與稅規劃

除了所得稅，遺產稅和贈與稅是移民前稅務規劃的關鍵。作為居留美國的外國移民，在他們過世之前，就其全球資產和其全球財富需要在美國繳納贈與稅。在他們過世之後，就其全球資產和其全球財富需要在美國繳納遺產稅。對於那些富裕的非美國居民，即那些非美國公民或非美國綠卡持有者，在他們打算移民美國之前，是一個轉移財富給下一代的絕佳時機。一旦這些富裕人士成為美國居民，這樣的機會之窗將會關閉。

一般來說，在成為美國居民之前，外國人轉移在美國以外的任何資產都不用交美國的贈與稅和遺產稅。然而，在成為美國居民之後，資產轉移超過一人一生5，250，000美元的額度，或贈與超過一人一年14，000美元的額度，都有可能要申報和交納遺產稅或贈與稅。

慨括總結

本傑明富蘭克林曾經說過：“在這個世界上沒有任何東西可以肯定，除了死亡和稅收”。在今天的美國稅收制度下，當我們還活著時，美國政府每年評估我們的個人所得稅。當我們過世後，美國的稅收制度也將評估我們所有財產的遺產稅。雖然在美國有許多不同的稅種，收入稅和轉讓稅（遺產稅和贈與稅）在眾多的稅收中屬最大的兩種徵稅。適當和及時的移民前的稅務規劃將最大限度地減少美國的所得稅和轉讓稅。

這個移民前規劃的機會是受時間限制的。所以，你一但產生移民美國的想法，就應及時諮詢專業顧問對所有的稅務規劃及策略做好周密的考慮。您閱過此文後，如想進一步了解和探討符合你的具體請況的移民前稅務規劃技巧，請聯繫ryan@tywlcpa.com或corey@tywlcpa.com