新移民在美創業開公司，如何使用家庭辦公來抵扣減免費用？

很多新移民來到美國以後，除了安置家庭以外，最重要的是要考慮在美國做點事情。很多新移民可能在中國都有經營自己的公司，但是因為中美之間的稅法的差異，在美國創業，設立公司很容易，但是經營過程中，還是需要更詳細的了解美國的稅法對於企業的優惠以及約束在哪裡，才不會走一些不必要的彎路。

今天，財稅專家李豪會計師和大家分享，在美國創業初期，如何有效的利用稅法，合法的為公司節省部分開支。

首先結論是：無論您是自僱人士、僱員還是合夥人，您都有可能可以抵扣您因為住家作為商業用途而產生的某些開支。（簡單的說，就是可以使用家庭辦公司來合法的節省部分費用）

要點一：要扣抵由於住家作為商業用途而產生的開支，您的住家部分必須用於下列用途之一

經常而且專門作為您生意或業務的主要營業場所；

經常而且專門地用於您和您的病人、客戶、或顧客會面和處理生意或業務的場所；

一棟不和您的住宅相連的單獨建築物（經常地而且專門地）用於您的生意及業務；

經常用於儲存您零售或批發貨物生意及業務的貨品或樣品處；

出租，或託兒所。

若您的家庭辦公室適用於以上專門使用的規則，您不可以抵扣您住家中任何兼作個人和商業用途部分的業務開支。

例如，如果您是一名律師，並使用您家的私人客廳撰寫法律簡報並同時用於個人使用，您不可以扣除任何「使用您的住家進行業務」的開銷。在「主要業務場所」的審核中，考慮好您將在哪裡進行最重要的業務活動以及您將在哪里花費大部分時間工作後，您必須確認您的家是您開展生意及業務的主要場所，這樣才能扣除您的住家作為商業用途而產生的開支。
 
此外，如果您使用住家開展生意或業務上的行政或管理活動，並且您沒有其他固定場所進行大量的生意或業務方面的行政或業務活動，那麼您的住家就能滿足成為主要營業場所的資格。只有在僱員的住家部分專門並且經常地為了雇主方便作為商業用途時，才能將開支進行扣除。

當您的住所是唯一的固定業務場所，作為業務上的儲藏用途，或者使用住家提供日托服務時，也可以進行扣除；在這種情況下則不要求有專門的使用用途。

您的住家作為業務用途的可扣除費用包括用於業務部分的房產稅、房屋貸款利息、租金、意外損失、水電雜支、保險、折舊、保養和修理費。通常您不得扣除不用於業務的住家部分開支，例如草坪護理或不屬業務使用的房間油漆費用。

要點二：使用家庭辦公司以抵扣費用的方法

·一般方法Regular Method

您應以區分住家開支中的個人使用和業務使用部分來計算住家作為業務用途的扣除額。您可以扣除全額的直接業務費用，而且可以將間接的住家開支全額根據住家用於業務部分所佔的面積百分比進行分攤。但合格的家庭日託中心如果未將住宅專用於日託業務，必須算出住宅用於業務開展的時間百分比。

申報1040副表C【來自業務利潤或虧損】（獨資經營）(Form 1040, Schedule C, Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)) 的自僱報稅人會先在8829表【住家用於業務的開支】(Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home)上計算這項扣除額。

·簡化方法Simplified Option

雖然納稅人仍可用一般方法算出這項扣除額，但現在有一種安全港法可能會讓許多人覺得更簡便。從2013年開始，稅務規則2013-13(Revenue Procedure 2013-13)允許符合條件的納稅人對住家用於業務的部分以每平方英尺$5的規定費率（至多300平方英尺）來計算住家用於業務的扣除額。

根據此安全港法，折舊被視為零來處理，並且納稅人將扣除額直接申報在1040副表C上，無需使用8829表。取而代之的，是納稅人直接在副表C填寫住宅的平方英尺數和家庭辦公室的平方英尺數這兩項條目，表明選用安全港法。屬於住宅的可扣除項目（例如合格的房屋貸款利息、房產稅和意外損失），無論是否涉及業務使用，都可以在1040副表A【列項扣除】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)上全額扣抵。

·務農、僱員或是合夥人In the Farming Business, an Employee, or a Partner

如果您務農而且申報1040副表F【農業利潤或虧損】(Form 1040, Schedule F, Profit or Loss From Farming)，或者是一名僱員或合夥人並採用實際開支，可以使用「計算業務用住宅的工作表」來計算您的扣除。如果您使用簡化方法來計算扣除額，請使用「簡化方法工作表」來計算扣除額。這兩份工作表都列在587號刊物中。

身為一名僱員，您必須在1040副表A(Form 1040, Schedule A)上進行分項列舉扣除來申報您家的業務使用開支。農民在1040副表F(Form 1040, Schedule F)上申報他們的開支。合夥人通常在1040副表E【補充收入或虧損】 (Form 1040, Schedule E, Supplemental Income and Loss)上申報未償付之合夥人開支。

·會計師的建議

無論使用哪種方法來計算扣除額，您扣除的業務支出不能超過總收入的限制。若以普通方法計算扣除額，您也許可以根據該年度總收入的限制，將部分業務開支結轉至下一年度，但若採用安全港法就無法結轉，不過您可以在任一年選擇使用或不使用安全港法。