美國新移民如何規劃稅務問題？

1、移民前，帳面增值換現

美國徵稅的原則，一般只針對已實現的收入徵稅，即財產在買賣或轉移時才徵稅。若財產還未轉移，帳面上的增值是不徵收增值稅的。帳面上增值未實現的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值徵稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把帳面增值未實現的收入換現，例如把股票拋售、房地產過戶待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地產。這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

2、海外工作，美國免稅

對於移民來講綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規定，綠卡持有人最好每年回美國一次，以保持長久居住意願。當然最好是有房，有銀行帳戶，有家人，有保稅。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。

然而，越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是象徵性到美國報到，綽號“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。2010年免稅收入線為91,400美元。但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。但若申請了回美證，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。

3、海外帳戶設在“避稅天堂”

根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行帳戶、經紀帳戶、共同基金、單元信託基金以及其他金融帳戶，且這些帳戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格 TDF90。

不過，如果帳戶設在波多黎各、北馬利安納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維爾京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

4、善用贈予免稅

在美國，一個人一生只能贈予他人100萬 美元。如果贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。

但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年後出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益， 就要交資產所得稅。

因為是贈予，基數從原始購買價算起。如果採取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世後作為遺產。

若房子市價為 100萬美元，該房屋的基數則為100萬美元。子女住滿2年後出售，獲得 120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產，基數是資產所有人去世時的市價。

5、兩種方式避免遺產稅

美國人主要用兩種方法來避免遺產稅：

一、是盾牌信託有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信託，哪一個先去世，哪一個的部分資產就轉入孩子的信託中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。

二、是家庭有限合夥創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資產一點點轉移到子女帳戶，最後，所有的孩子都有一小部分。對於喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合夥來轉移資產。

6．指定保險收益人是一種免稅傳承資產手段。

例如醫生用年金來達到這個保護家庭的目的。其他保險也有這個功能。還有可以使用教育計畫。儘管投入教育計畫的錢是已經繳納過一次所得稅的錢。但其後的投資收益和教育用款都不需再納稅。

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