美國生活知識｜美國壽險怎麼免稅？

時間:11/01/2017 瀏覽: 11677

很多客人購買美國壽險的原因之一就是，其理賠金或收益是免稅的---既免遺產稅也免增值稅或所得稅。但是美國壽險是不是真的無條件的免稅呢？---答案是看情況，要想完全免稅需要籌劃準備得當。

壽險的受益金是否免稅？

情況一：外國人購買壽險。

無論受益人的身份/國籍，只要投保人是非美國人，壽險理賠受益金免於遺產稅。

情況二：美國人購買壽險。

a. 假設壽險受益金額加上其海內外資產超過當年的遺產稅免稅額（2017年為549萬美金），超出部分需繳納遺產稅。如果超出部分多過100萬，現聯邦遺產稅稅率為40%。

b. 假設Mary 購買100萬美元的壽險，受益人為其三個成年的孩子：Bill, Sally 和John。保險年保費為2.6萬美元。由於Mary年事已高，由其能力較強的兒子Bill來做保單持有人（意即投保人），Mary為受保人並繳納保費，其三個孩子為受益人。假設Mary去世，100萬受益金理賠給這三人。

該壽險配置方案的問題如下：

由於是Mary在支付保費，但Bill是保險投保人。那麼這2.6萬的保費就應當算是Mary贈與Bill的禮物了。而美國國稅局對於每年的免稅贈與額度是有上限的： 2017年為1.4萬每人，也就是說還有1.2萬是需要繳納贈與稅的。
Goodman Triangle法規：由於投保人，受保人與受益人為三者不同的人。假設Mary身故，給予Sally和John的受益金應當算是John（John是投保人）贈與這兩者的禮物。其贈與金額也遠遠超於每年的免稅額度也是需繳納贈與稅的。

如何解決以上的稅務問題呢？

很簡單。直接為壽險設置一不可撤銷人壽保險信託，其受益金全為免稅。

2017年贈與稅及遺產稅稅率

壽險內的現金值是否免稅？

在一定條件限制下，是的。

很多人購買壽險是以儲蓄為目的，計劃將來用保單內的現金值為其做大學教育金，養老金，創業金等等。大部分消費者籠統的認為這些支取都是免稅的。但是在美國這樣一個萬稅之國，任何類型的投資理財基本都不能免稅。

保險的增值部分之所以可以免稅是因為支取只是以支取本金或借貸的方式，

保險合同並未終止，因此沒有納稅的必要。

那麼如何使用保單內的現金值才能真正達到免稅的效果呢？

條件一：每年繳納保費的金額不能超過稅務局的上限，否則將來取出將被納稅，該保單即被稱為MEC （modified endowment contract）。每個具有現金價值的保單投保人放到賬戶裡的金額必須要通過IRS SEVEN-PAY TEST和COORIDOR RULE，投保人不可以想放多少放多少，這樣的保單才能保証投保人在保單生效後從現金賬戶取錢時享受免稅的優惠。如果保單裡放的現金超過MEC PREMIUM LIMIT, 保單成為MEC，數年後取錢時就要被國稅局徵稅，而且59歲半之前取錢還要向國稅局交納10%罰款。

注意：這也是為什麼美國人購買香港或大陸（或其他國家的）儲蓄型保險，將來會被納稅的原因。

條件二：支取時，保單不能在身故前終止。很多人在購買壽險時都忽略了（或者是未被告知）保險的成本，以為是在做單純的理財投資。保險公司會每年從保險的現金價值中收取費用，因此當被保險人發生身故時才會有一大筆身故賠償金。

那麼，保險有可能終止就很容易理解了：如果現金價值在投資增值的速度趕不上客戶提前支取和保險公司扣除的費用，那麼就會發生現金價值為零的情況，這個時候保險合同就終止了。那麼就國稅局來看，它並沒有被用作保險，而是一個投資，那麼就要算資本利得稅。徵收的對象就是客戶一共支取的錢減掉一共投入的本金。稅率按下圖右邊的長期資本利得稅率，和保險終止當年所處的稅階有關。

各位朋友讀完以上段落已感到很不安了：既然美國保險那麼多限制，那麼容易就要被納稅，那就沒有什麼購買的必要了。

其實完全沒有這方面的擔心：

一個國家的經濟體系的強大正可以從保險稅法上的嚴謹完善得到很好的體現。如果沒有任何法規來限制一個金融產品的操作，就會有很多漏洞與弊端。保險金融產品沒有一個強大的經濟體制及法規來支撐其發展與實施，其長遠的經濟效益將無法最終為消費者體現。

而且，美國保險的絕對優勢在於：

槓桿理賠全球最高--- 同樣的保費買到最高的理賠金額；
法律保護最完善---美國對私有財產的保護力度是全球公認最完善的；
美國的美元資產---這就無須詳細解釋了。美國不是CRS通告準則合約國之一，無需向任何國家透露您在美國配置的保險金融產品；美元持續走強，美元資產的配置是剛性需求；
美國保險條款最為人性化，理賠流程簡易快捷
免稅---只要合理的配置，美國壽險還是可以輕易完全避稅的。