劉美芳律師：何謂保險信託

在美國，幾乎什麼樣的稅都有，花樣百出。例如財產的轉移稅，我們把財產給別人，生前有贈與稅，過世後有遺產稅，這兩種稅是有關連的。一個人的財產如果在生前轉給別人，過世後留下的遺產就少了。反過來，如果生前都不給別人，過世的時候留下的遺產就多了。有一個重點我們必須要知道的就是，不管是我們生前給或是過世以後給，不管我們付的是贈與稅或是遺產稅，述律都是一樣的。

所謂“遺產”包括了我們銀行里面的存款，我們的股票、房子、車子、退休金，珠寶，首飾，古董，收藏等等。還有一項較為想不到的財產，那就是我們的人壽保險。

假設我們買了一百萬的人壽保險，當我們過世的時候，這個一百萬的人壽保險就算在我們的遺產之中。這時我們的遺產就突然增加了一百萬，而遺產稅可能隨之而來。

為了避免把這個人壽保險的一百萬算到遺產裡面，我們應該成立一個保險信託（Insurance Trust），讓我們所成立的保險信託來買人壽保險，來付保險費，而 有我們自己當被曝信任（The insured），這樣做的話，到時人壽保險的一百萬保險給付金額就不會列入我們的遺產裡面，而可以直接的給受益人。對於我們現亦有之保單，如於過世之日起前三年轉入保險信託中，亦不會列入遺產之中。