美國稅改驚險過關，影響家家戶戶！

美國稅改《減稅與就業法案Tax Cuts and Jobs Act》投票結果：法案以51票贊成，49票反對，通過！並立即生效實施。川普總統說：這是今年給所有美國人的聖誕大禮，要平均給每個美國家庭每年省稅1182美元！

稅改方案細則

人們最關心的是稅改方案對我們的實際生活有哪些影響？ 

1、簡化稅率等級：稅改前：個人所得稅率從以前七級，簡化為 3個等級：即 12%、 25%、 35%。富裕階層的 39.6%稅率將保持不變。

2、取消個人免稅額Personal Exemption：稅改前每一個納稅人都擁有 $4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額；稅改後，取消納稅人的 $4050的個人免稅額的減免額度。

以3口一家為例：夫妻共同工作，有一個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同樣的方式以此類推即可。如果孩子的年紀小於17歲的話，還會有1600元的稅務減免優惠，還要再另外算進去。

再以4口人一家為例：夫妻共同工作，有兩個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（16200美元）需要多交稅，不但稅務負擔增加，還會因此升級到下一個高稅率級別。

3、雙倍標準扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！

稅改前：單身人士的標準扣除額$6,350，夫妻所得報稅的標準扣除額從$12,700

稅改後：單身人士的標準扣除額是$12,000，夫妻所得報稅的標準扣除額是$24,000；但這些群體將完全不用交稅：年收入$12000以下的單身，年收入$24000以下家庭。

現行個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個人免稅額 personal exemption

今後個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍） 

4、單身居民個人所得稅稅率：大部分降了！ 

5、夫妻共同報稅個人所得稅稅率：大部分降了！

夫妻合報變動表：

0—19050美元：稅率10%上升到12%
19050—77400美元：稅率15%下降到12%
77400—90000美元：稅率25%下降到12%
90000—156150美元：稅率維持25%不變
156150—237950美元：稅率28%下降到25%
237950—260000美元：稅率33%下降到25%
260000—100000美元：稅率33%上升到35%
大於1000000美元以上：稅率維持39.6%不變

稅改後：各類型家庭減稅情況

（來源：Tax Foundation）

年收入3萬、單身報稅、無孩：減稅$188
年收入4萬8、家庭報稅、無孩子：減稅$19
年收入5萬2千、單身報稅、2孩：減稅$895
年收入8萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1072
年收入16萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1373
年收入32萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$6410
年收入200萬、家庭報稅、2孩子：減稅$35118
年收入100萬、家庭報稅、2孩子：減稅$59130（個人和公司合併報稅20萬）

6、兒童稅收抵免額：漲了！

稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1,000

稅改後：17歲以下兒童的稅收抵免$1,600，提議將提供每個家庭$300的稅收優惠。（眾院版，參院版是每名兒童減免$2000稅收）

7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！

稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個人，都能享受稅收減免。

稅改後：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。

（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價50萬，並且只針對新貸款，不是針對已有）

8、取消了州稅/地方稅稅收減免：稅改後：取消州稅 /地方稅稅收減免

9、縮取消大部分減稅收抵免項目：取消了對醫療開支、領養費用、學生貸款利息等稅收扣除項目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈稅稅收抵免。

10、取消替代性最低稅ATM：替代性最低稅（ Alternative Minimum Tax, AMT）， AMT是透過對設定這些福利的限制，適用於具有高收入的納稅人，這項舉措將會影響到近 500萬美國人！

11、取消遺產稅：稅改前：財產超過 549萬美元的個人和 1100萬美元的夫妻將被徵收 40%的遺產稅。在新的稅改方案下，財產分別在 1098萬美元和 2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。稅改後：預計 2024年會完全廢止，預計川普家族終將保住百億美元的家產。

12、美大幅下降國企業稅收：永久削減公司稅，大降至 20%

13、大幅增加海外企業稅收：對美國企業海外獲利，最低徵稅 10%，並將企業獲利回流美國現金等價物的稅率設定為 12%，並將非流動性投資的稅率設置為 5%。組織阻止企業就業、總部、研發流向海外。

這些是你想要的嗎？

稅改塵埃落定，必定是有人歡喜有人憂，來看看華人朋友們未來的錢袋走向吧！

1、誰收益大？

▪ 低收入群體免繳稅

年收入在1.2萬美元以下的低薪個人，以及年收入在2.4萬美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個人所得稅。對於這一收入等級的群體和家庭來說無疑的一大喜訊。

▪ 年收入10萬以下普通中產階級

舉例：舊金山家庭收入中位數$88,518（2015年，Department of Numbers數據）

稅改前：屬於第三等納稅等級，需要交納25%的稅。去除夫妻報稅標準扣除額夫妻報稅標準扣除額$12,700，再減去兩個人共$8100的個人減免，實際交納$10854的稅。

稅改後：屬於第三等納稅等級，需要交納12%的稅，去除夫妻報稅標準扣除額$24,000，需要交納$7742.16的稅。

所以對於這一群體來說新提案在舊的基礎上減了2000多刀。

▪ 低齡兒童家庭

對於有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優惠，稅改後，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600,再加上額外300刀的稅收優惠。也是一筆不小的數目。

▪ 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻聯合報稅本身就可以為家裡減免不少稅，再看看位居仰望級別，僅次於大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報稅省下的錢都能買一部豪車了！

▪ 對大部分華人公司影響很大

這項政策影響的不僅僅是美國谷歌蘋果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來美國很多都是自己創業，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會計所等等。之前，因為企業稅很高，大部分華人老闆，會選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負責人(老闆或合夥人)通過個人稅的方式承擔。而現在稅改之後，企業稅僅為20%，很多公司會直接選擇通過公司來報稅了，因為這樣更划算。

同時，對於小的華人創業公司來說，原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業稅給他們的運營造成了很大的壓力，如今企業稅猛降，他們終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。

有媒體預測，稅改方案若實施，將在未來十年為美國公司、小商業主及個人減稅6萬億(兆)元！

▪ 最大贏家還是大大富豪們

川普雖承諾任何改革將集中在中產階級、主要為中產階級減負，但實際上富人得利最大。獲益最多的是佔全美家庭總收入20%的富人，年收入48萬美元以上的家庭。目前最高的個人所得稅級保持39.6%不變，但是遺產稅可能會被永久性廢除。

2、誰吃虧？

l 高房價地區的買房族

原本房貸利息抵稅政策受惠最大的群體是購買大房子（房價貴），交納很高房貸利息的的高收入家庭。華人就是這一群體的重要組成部分，在美華人主要聚集在舊金山灣區、洛杉磯、紐約等城市，多數地方買個小房子都是上百或幾百萬刀，稅改方案規定，貸款超過50萬刀不能享受稅收減免，這對於高收入貸款買房的的華人家庭來說是一大重創！

l 拿獎學金的博士Phd

不少留學生削尖腦袋申請美國讀博，除了因為美國教育的強大外，還有一個重要原因就是美國學校給出的誘人獎學金，靠著每個月的工資支持著很多博士一熬七八上十年。而如今這僅有的經濟支持也要被稅改削弱，新稅改政策明確提出，博士們不再享受稅務減免！

稅改前：美國博士生繳納稅費是在工作收入的基礎上計算的，減免的學費並沒有納入計算範圍。

新稅改：減免的學費，也將作為收入的一部分進行納稅。

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