科威朝代地產─江茱俐：美國史上最狠稅改方案將通過！

川普總統送來聖誕大禮包！見證歷史時刻：美國史上最狠稅改方案將通過！

砍！砍！砍！

就在剛剛！

美國歷史上下手最狠的稅改法案終於大局已定！

川普說：這是今年給所有美國人的聖誕大禮！

要平均給每個美國家庭每年省稅1182美元！

稅改名稱： “減稅與就業法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

投票結果： 截止發稿前，參議院已經獲得了足夠支持選票！美國時間2017年12月1日東部時間晚上8點30分，參議員們仍然在進行最後表決，共和黨表示：已經勝券在握！

目前狀態：眾院版本已經通過，參議院版即將通過。在接下來兩個版本將互相協商，得出最終版本後，進行投票，川普最終簽字。

預計實施時間：  2017年12月（其中房屋貸款利率稅收減免改革，已經在11月2日開始實施）

圖片：川普總統發推，給全美人民送上聖誕大紅包。

聽起來真的是一個不錯的大禮包，裡面藏著的禮物是大家喜歡的嗎？一起看了才知道！

美國最新稅改方案細則

言歸正傳！華人們最關心的、直接影響我們錢包的稅改方案，到底要有哪些變動呢？（以下為已經通過的眾議院方案，參議院和現有變化不大） 

1、稅率等級：變簡了！

稅改前：個人所得稅率從七級：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35%以及最高的39.6%.

稅改後：個人所得稅也簡化成3個等級：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。 

2、個人免稅額（Personal Exemption）：取消了！

稅改前：每一個納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。

稅改後：取消納稅人的$4050的個人免稅額的減免額度。

舉個栗子：3口之家，夫妻共同工作，有一個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同樣的方式以此類推即可。如果孩子的年紀小於17歲的話，還會有1600元的稅務減免優惠，還要再另外算進去。

舉個栗子：4口之家，夫妻共同工作，有兩個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（16200美元）需要多交稅，不但稅務負擔增加，還會因此升級到下一個高稅率級別。 

3、標準扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！

稅改前：單身人士的標準扣除額$6,350，夫妻所得報稅的標準扣除額從$12,700

稅改後：單身人士的標準扣除額是$12,000，夫妻所得報稅的標準扣除額是$24,000

稅改後，這些群體將完全不用交稅：

年收入$12000以下的單身

年收入$24000以下家庭

【稅改前/現行】個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個人免稅額personal exemption

【稅改後】個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍） 

（美國稅務知識科普：每個報稅人都有基本免稅收入，超過這個額度才開始徵稅。在美國有2類免稅收入①標準扣除額②遞減扣除額：適用於高收入人群。報稅這選擇其一，據國稅局統計，美國2/3的人使用第一種方式。）

4、單身居民個人所得稅稅率：大部分降了！

單身收入變動表：

0 — 9525美元：稅率10%將上升到12%
9525 — 38700美元：稅率15% 下降到12%
38700—45000美元：稅率25% 下降到12%
45000—93700美元：稅率維持 25%不變
93700—195450美元：稅率28% 下降到25%
195450—200000美元：稅率33% 下降到25%
200000—500000美元：稅率33% 上升到35%
>500000美元以上：稅率39.6% 下降到35% 

5、夫妻共同報稅個人所得稅稅率：大部分降了！

夫妻合報變動表：

0—19050美元：稅率10%上升到12%
19050—77400美元：稅率15%下降到12%
77400—90000美元：稅率25%下降到12%
90000—156150美元：稅率維持25%不變
156150—237950美元：稅率28%下降到25%
237950—260000美元：稅率33%下降到25%
260000—100000美元：稅率33%上升到35%
大於1000000美元以上：稅率維持39.6%不變

稅改後：各類型家庭減稅情況

年收入3萬、單身報稅、無孩：減稅$188
年收入4萬8、家庭報稅、無孩子：減稅$19
年收入5萬2千、單身報稅、2孩：減稅$895
年收入8萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1072
年收入16萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1373
年收入32萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$6410
年收入200萬、家庭報稅、2孩子：減稅$35118
年收入100萬、家庭報稅、2孩子：減稅$59130（個人和公司合併報稅20萬）

6、兒童稅收抵免額：漲了！

稅改前： 17歲以下兒童的稅收抵免$1,000

稅改後： 17歲以下兒童的稅收抵免$1,600，提議將提供每個家庭$300的稅收優惠。（眾院版，參院版是每名兒童減免$2000稅收）

7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！

稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個人，都能享受稅收減免。

稅改後：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。

（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價50萬，並且只針對新貸款，不是針對已有貸款，加州11月2日開始實行）

8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！

稅改前：州稅/地方稅稅收減免

稅改後：取消州稅/地方稅稅收減免

9、縮減稅收抵免項目：取消大部分！

稅改前：稅收抵免項目繁多。

稅改後：取消了對醫療開支、領養費用、學生貸款利息等稅收扣除項目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈稅稅收抵免。

10、替代性最低稅ATM：取消！

稅改前：為避免過度避稅，允許的抵扣很少，禁止個人免稅額和州稅減免同行。

稅改後：取消替代性最低稅

替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透過對設定這些福利的限制，適用於具有高收入的納稅人，這項舉措將會影響到近500萬美國人！

11、遺產稅：取消！

稅改前：財產超過549萬美元的個人和1100萬美元的夫妻將被徵收40%的遺產稅。在新的稅改方案下，財產分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。

稅改後：預計2024年會完全廢止，預計川普家族終將保住百億美元的家產。

12、美國企業稅收：大幅下降！

稅改前：企業稅率目前是35%

稅改後：永久削減公司稅，大降至20%

13、海外企業稅收：大幅增加！

稅改前：美國企業在海外盈收轉入美國時，必須繳納35%的稅。

稅改後：對美國企業海外獲利，最低徵稅10%，並將企業獲利回流美國現金等價物的稅率設定為12%，並將非流動性投資的稅率設置為5%。組織阻止企業就業、總部、研發流向海外。

力度最大的稅改方案，是你想要的嗎？

一直懸而未決的稅改終於塵埃落定，必定是有人歡喜有人憂，來看看華人朋友們未來的錢袋走向吧！

誰收益大？

低收入群體免繳稅

年收入在1.2萬美元以下的低薪個人，以及年收入在2. 4萬美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個人所得稅。對於這一收入等級的群體和家庭來說無疑的一大喜訊。

年收入10萬以下普通中產階級

舉例：舊金山家庭收入中位數$88,518（2015年，Department of Numbers數據）

稅改前：屬於第三等納稅等級，需要交納25%的稅。去除夫妻報稅標準扣除額夫妻報稅標準扣除額$12,700，再減去兩個人共$8100的個人減免，實際交納$ 10854的稅。

稅改後：屬於第三等納稅等級，需要交納12%的稅，去除夫妻報稅標準扣除額$24,000，需要交納$7742. 16的稅。

所以對於這一群體來說新提案在舊的基礎上減了2000多刀。

低齡兒童家庭

對於有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優惠，稅改後，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$ 1000提升到$1600,再加上額外300刀的稅收優惠。也是一筆不小的數目。

年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻聯合報稅本身就可以為家裡減免不少稅，再看看位居仰望級別，僅次於大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報稅省下的錢都能買一部豪車了！

對大部分華人公司影響很大

這項政策影響的不僅僅是美國谷歌蘋果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來美國很多都是自己創業，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會計所等等。之前，因為企業稅很高，大部分華人老闆，會選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負責人(老闆或合夥人)通過個人稅的方式承擔。而現在稅改之後，企業稅僅為20%，很多公司會直接選擇通過公司來報稅了，因為這樣更划算。

同時，對於小的華人創業公司來說，原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業稅給他們的運營造成了很大的壓力，如今企業稅猛降，他們終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。

有媒體預測，稅改方案若實施，將在未來十年為美國公司、小商業主及個人減稅6萬億(兆)元！ 

稅改出了，美國炸了！

今天下午，這份稅改關乎每個家庭的“財路”，出爐的那一刻，整個美國都不淡定了！

那麼，你呢？此刻心情如何，稅改之後，你們要繳的稅是增了，還是減了？

川普送上的這份聖誕大禮，你喜歡嗎？

（本文由科威朝代地產─江茱俐提供 ）