境外領取美國退休金

最近，一些美國華人選擇落葉歸根，但又擔心401(k)、IRA等個人退休帳戶。不過，這類帳戶如同社安號一樣，不會因離開美國或身分轉變而失效。退休金帳戶要求專款專用，若未滿59歲半提前支取，需要支付10%罰金。根據國稅局說明，若退休金提前取款用於支付合格的高等教育學費、首次購房、失業期的醫保費用、重大人生事故，才可免罰。離開美國並不屬於這些例外情況，所以他們應根據年齡、身分、帳戶類型和其他實際情況具體規畫。

延稅式帳戶：1、如果你還有幾年就將年滿59歲半，可以先詢問雇主或金融機構，可否將資金留存在帳戶中，有些雇主很可能不允許離職員工繼續納入原有退休計畫，401(k)持有人可將資金轉存（Rollover）進IRA，待規定年齡再來美支取。2、如果你不想等到59歲半，可以一次性或分期取現，10%罰金雖不能免，但可根據自己收入水平酌情提取，有效減少應付稅收。例如，謝先生年屆50歲，2015年放棄美籍回到中國，2016年從IRA提取5000元，減去10%罰金500元調整項目後，得到4500元AGI，因謝先生已無美國身分，所以他只能填報1040NR稅表，在扣除逐項扣減450元（非稅務居民只能使用逐項扣減）和個人豁免額4050元後，應稅收入為零。3、如果年紀尚輕，在美工作時間短，並打算很快回國（如OPT實習的F-1學生），雇主配比（Match）遠低於罰金的10%，就沒有必要參與公司的401(k)。

二、羅斯帳戶（如Roth 401(k)或Roth IRA）：Roth帳戶的免罰取款比抵稅式帳戶要寬鬆得多，如果你開戶期滿已5年，可直接提取本金部分，59歲半後可自由支取收益部分。若回中國後，仍想利用美國的退休帳戶進行投資，可考慮將退休帳戶的資金轉換（Convert）到Roth IRA。Roth IRA雖無傳統IRA的抵稅作用，但能享受帳戶中利潤部分免繳所得稅和不必在70歲半強迫取款（RMD）的雙重優惠，投資可無限制複利增長。

三、不抵稅式帳戶：傳統IRA分為抵稅式（Deductible）和非抵稅式（Nondeductible），非抵稅式IRA無法從當年應稅所得中扣繳，存入帳戶的通常為稅後本金。非抵稅式IRA的開戶者須進行額外的會計記錄，每年在1040個人稅表附上8606表申報國稅局。提領資金的時候，帳戶持有人不需為本金部分支付所得稅，但必須為投資所帶來的盈利部分付稅。未滿59歲半需要支付10%提前支取罰金。

很多人關心的社安金（Social Security Benefits）。如果你返回中國仍是美國公民身分，只要符合領取社會安全福利金的資格（掙滿40個季點），即便定居海外，也可以收到美國社安局寄來的社安金。綠卡人士一旦離開美國超過6個月，社安金便會停止發放，除非回美住滿1個月才可獲得「續期」。如果失去了美國身分（如棄籍或棄卡），社安局將從付給該非居民社安福利85%的金額裡一次性扣除高達30%的稅金。（作者為註冊會計師）

（出處：http://www.worldjournal.com/5318436，版權歸原作者所有。如有侵權請聯繫我們，我們將及時處理，謝謝。）