對比新舊法報稅早做規劃

一到4月，各家會計師事務所都會進入幫客戶報稅的衝刺階段。儘管新的稅法要到2019年報稅的時候才用得上，會計師還是提醒大家及早做規劃，以免到時候必須多交稅。

克勤會計師事務所合夥人楊逸凡博士本週一接受記者採訪時說，雖然新稅法是2018年開始生效、到2019年報2018年的稅時才會讓人們看到哪些地方有變化，但因為2018年開始實施新稅法，因此報2017年的稅時就會多一點程序。她建議，納稅人在報稅的時候和會計師討論一下，按照自己的收入，比較新、舊稅法有什麼不同，看看自己2018年需要注意什麼。

新稅法令中間階層受益少

楊逸凡指出，舊稅法規定每個人的免稅額是4000多美元，而新稅法取消了這一條，標準扣稅額大幅提高，單身提高到1萬2000美元，夫婦合報提高到2萬4000美元。

她說，按照舊稅法，逐項扣稅（Itemizing Deduction）和標準扣稅（Standard Deduction）可選其一，哪個多用哪個。逐項扣稅包括常見的自住房貸款利息、房地產稅、州所得稅、慈善捐款等，對有一定收入的人來說，房地產稅和州稅減免很可觀，可以作為逐項扣稅的一部分。但是，新稅法規定，這些項目加起來最多只能減1萬美元，所以這些人的損失很大。

她認為，2018年新稅法生效後，真正得到利益的是收入比較少和收入相當多的階層，原來最高稅率是39.6%，現在降到了37%，而且最高收入的門檻也提高了，原來夫婦合報收入超過40萬美元就要交39.6%的稅，現在夫婦合報60萬美元收入才適用最高稅率，好處是雙重的。然而，年收入在30萬美元到50萬美元的中間階層，有的人要交的稅比原來還多，所以要有思想準備。

遺產稅適用額翻番可利用

關於遺產稅，楊逸凡說，2017年適用金額沒有增加，還是500多萬美元，但是2018年提高到了1100萬美元。

有的父母想把房子贈給孩子，但是，只要贈予價值超過1萬5000美元，就需要填稅表。有的人買房的時候花了50萬美元，但是現在房子價值200萬美元，當孩子賣房子的時候，因為父母買的時候成本是50萬美元，因此獲利的150萬美元必須交資本利得稅。

如果是繼承遺產，孩子繼承的時候不是按照原始成本的50萬美元繼承，而是按照父母走的時候市場價格300萬美元繼承。

根據新稅法，房屋價格不到1100萬美元，就不需要交遺產稅了。所以，要提醒年長者，如果遺產數額不是很大，用遺產稅比用贈予更劃得來。

高收入家庭孩子單獨報稅

楊逸凡介紹說，舊稅法的很多抵稅項目在新稅法中得到保留，而且孩童抵稅額大幅增加，從1000美元增加到了2000美元，如果家裡小孩子年紀不大，有孩童抵稅額就會很劃得來。

可是，對那些孩子已經上大學的家庭來說，情況就不一樣了。教育抵稅額最多有1000美元，有的家庭父母當醫生收入高，孩子的學費和生活費都是父母出，因此是被撫養人，在父母稅表裡一起申報，而孩子上大學期間打工，每個月有1000多美元收入，這樣既拿不到助學金，也拿不到教育抵稅額。

所以，最好讓孩子單獨報稅，這樣孩子的免稅額就有4000多美元，有時候不需要交稅，還可以拿到1000多美元的現金退稅。

會計師提醒：自營者最好找專業人士報稅

華人會計師提醒大家，今年報稅截止日期是4月17日，如果打算延期報稅，一定要在4月17日之前完成所得稅評估。另外，那些自主經營者和有商業行為的納稅人最好還是找專業會計師報稅。

克勤會計師事務所合夥人楊逸凡博士日前在接受記者採訪時提醒人們，今年報稅截止日期是4月17日，可以延期到10月15日，小型公司、partnership和LLC公司的報稅截止日期都是3月15日，但可以延期到9月15日。如果人們來不及報稅，一定要申請延期，但一定要注意延期要做所得稅評估，這個日期仍然是在4月17日之前。

她特別提醒說，對那些有商業行為需要填schedule C表和有房租要填schedule E表的納稅人來說，他們最好還是找會計師報稅，這樣可以做一個規劃，以免多交稅。

很多人不知道，如果納稅人合理規劃，就可以省下一些稅。楊逸凡指出，很多人不知道慈善捐款的抵稅方法，例如她有一些比較年長的醫生顧客，現在退休，做事的時候放了很多錢在退休金賬戶上，叫做定益退休金，退休的時候已經有兩百萬美元，他們平時還有一些小生意，就不願意把錢拿出來用，但是按照稅法，納稅人年紀超過75歲之後，就必須拿錢出來，這些人一年至少要拿20萬美元出來，如果用退休金去捐款，可以完全抵稅，把收入的50%抵光之後，每年還可以把剩餘的額度結轉到下一年，一直可以結轉5年。她還指出，一些有股票的納稅人擁有短期和長期資本收益，可以直接把股票捐贈用於抵稅，抵稅開支票是交過所得稅的捐款，例如股票買進10塊錢，現在100塊，資本利得90塊，如果是短期資本收益，則已經交了30%的利得稅，拿到手裡只有60塊，如果納稅人用股票去捐款，買來的是10塊，現在股票價值100美元，捐100塊，不賣股票不交資本利得稅，同時還有100美元的抵稅。這些複雜的操作請專業人士幫助規劃，可以省下不少錢。

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