美國減稅法案生效明年報稅如何省稅

美國30年來最大稅改法案在2018年生效，這意味著明年納稅人在申報今年所得稅時，將適用新稅法的減稅優惠。雖然還有一年的時間，但為了未雨綢繆，宜儘早了解新稅及規劃合法節稅。

CNBC新聞報導，根據美國總統川普（特朗普）去年年底前簽署的《稅收減免和就業法》（Tax Cuts and Jobs Act），專家建議以下四個節稅方法。

1. 投資退休計劃

這個雖然聽起來像是老調重彈，卻是在今年年底前可以善加利用且真正達到節稅目的的好方法。

退休儲蓄計劃不受《稅收減免和就業法》的影響，以401(k)退休儲蓄計劃為例，2018年對401(k)退休賬戶的供額，未滿50歲的勞工，最高為18,500美元，大於50歲者，可以再加6,000美元（即最高限額為24,500美元）。

401(k)的供額可以在報稅時自年收入中扣除，例如年收入為10萬美元的勞工，如果雇主每年在其401(k)的供額為1萬美元，那麼這位勞工在報稅時，申報的年收入為9萬美元。

那麼每年對401(k)供款要多少，才能擁有高枕無憂的退休生活？美國資產管理公司普信集團（T. Rowe Price）基金經理人理財規劃師里特（Stuart Ritter）建議，至少將年收入的15%存入401(k)退休賬戶，如果雇主給員工的供款比例是3%，那麼員工就要自行存入薪資的12%。

對於那些沒有雇主提供401(k)者，可以運用個人退休儲蓄賬戶（IRA）。傳統的IRA同樣可以享受稅前扣除的好處，不過其要滿足相關所得及供款限制。

2018年個人年收入超過63,000美元，夫妻合併申報年收入超過10.1萬美元者，無法享有傳統IRA供款稅前扣除的優惠。至2018年傳統IRA的供款限額為5,500美元，50歲以上者為6,500美元。納稅人只要在每年4月中旬報稅截止前開立IRA賬戶，都可以合法節稅。

2. 捐贈給慈善機構

儘管新稅法提高了標準扣除額並且取消大部分扣除項目，但是仍然保留了慈善捐款可以扣除的規定。個人最多可以扣除的慈善捐獻額度（不論是現金或其它形式的捐贈）為其調整後總收入（adjusted gross income）的50%。

想要享受這項稅前扣除優惠，最佳方法是詳實記錄每一筆可以從這個項目扣除的任何捐贈。

3. 所得稅遞延（Income-tax deferral）

遞延所得稅可以幫助納稅人推遲到隔年再繳稅。如果預期今年的稅收負擔會高於明年，那麼可以及早規劃，在賬目上將今年的部分收入轉到明年再實現。

4. 紅利所得稅遞延（Dividend-tax deferral）

對於沒有IRA或401(k)的投資人，可以善用遞延納稅的投資工具，因其可以將所有股息和資本利得的應納稅收，推遲到未來繳納。不過如同退休儲蓄計劃，投資人如果在年齡未到前（未滿59.5歲）從遞延項目中取走資產時會被課所得稅。

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