【会计】杰誠財稅諮詢 | 美國報稅季即將結束，這12個節稅妙招你知道嗎？

理財時間:05/02/2018 瀏覽: 4469

美國今年報稅季開始時間是2018年1月29日星期一，報稅截止日是2018年4月17日，星期二。距離今年的報稅截止日僅剩半個月的時間了。

報稅總是讓人心煩，如果發現還要繳稅或者被通知要補稅，更是頭疼。為了幫助納稅人避免這些令人不快的意外，專家建議了12種合法節稅方法，有些雖然很費時，但絕對是值得嘗試的妙方。

1）調整W-4

W-4通常是員工提交給雇主的表格，它決定著員工每個月從薪資中被預扣的稅金。如果今年報稅時發現要繳很多稅，造成負擔，那麼可以調整W-4表，提高每個月預扣稅款。

相反，如果報稅時發現拿到很高的退稅，這意味著平時被預扣的稅款太多，那麼也可以考慮調整W-4表，減少每個月被扣的稅款。

另外請注意，W-4表隨時都可以更改。

2）多放點錢在401(k)

應稅收入越少，表示要繳的稅越少。參加雇主資助的401(k)退休金計劃，並將更多的工資撥入這個賬戶，是降低應稅收入最常用的方式，因為國稅局（IRS）不會對納稅人轉入401(k)賬戶的收入徵稅。

2016年及2017年規定的401(k)賬戶年度免稅上限是1.8萬美元，50歲以上者則為2.4萬美元。自僱者也可以開立自己的401(k)賬戶。

3）利用個人退休儲蓄賬戶（IRA）

美國IRA主要有兩種：Roth IRA和傳統IRA。

納稅人可以利用傳統IRA的供款，減少應支付的所得稅，至於免稅額度取決於納稅人或其配偶的雇主是否已提供退休計劃。

以2016年納稅年度為例，如果納稅人已涵蓋在雇主提供的退休計劃、已婚且合併申報、調整後總收入（adjusted gross income）超過11.8萬美元，就無法利用IRA供款減稅。

IRA也有供款年度上限，2016年及2017年都是5,500美元，50歲以上者為6,500美元。納稅人可以在每年4月中旬報稅截止前開立IRA賬戶，以合法節稅。

報稅截止前開立IRA賬戶，還來得及節稅。

4）529大學儲蓄計劃（529 College Savings Plans）

529大學儲蓄計劃（529 College Savings Plans）是一種“多樣投資組合”儲蓄賬戶計劃，任何在此賬戶內所獲取的收益，均無須付州或聯邦稅，但所得須用於教育用途。

納稅人參加州或教育機構的529大學儲蓄計劃，為子女開立529賬戶，可享受州政府的減稅好處。不過，要注意，如果納稅人對529賬戶受益人的供款加上任何其它禮物超過1.4萬美元，可能要繳贈與稅（gift-tax）。

5）善用雇主提供的彈性消費賬戶（FSA）

納稅人如果家中有小孩或需要照顧的親屬，可以考慮加入雇主提供的彈性消費賬戶（Flexible Spending Accounts，FSA），將錢存入FSA，專門用於照顧孩子或家人，這筆錢可以免稅。

2016年FSA免稅上限是2,550美元，2017年是2,600美元。國稅局並未限制運用FSA賬戶的項目，因此，除了可用於看醫生及牙醫，也可用來購買相關日常用品如繃帶、懷孕測試用品、吸奶器和針灸等。

6）善用雇主提供的照護撫養子女FSA（Dependent Care FSA）

納稅人如果要撫養13歲以下的子女，可以考慮加入雇主提供的“照護撫養子女FSA”，它的免稅額度是5,000美元。這個賬戶的錢可用來支付子女學前和課後的照顧、日托、學前班和日間露營等所需要的費用。此外，照顧長者的費用也可以包括在內。

撫養13歲以下子女者，可考慮加入雇主提供的“照護撫養子女FSA”節稅。

7）利用健康儲蓄賬戶（HSA）

開立HSA支付醫療費用者可享免稅優惠。 HSA是高自付額健保計劃，納稅人可以通過對HSA的供款減稅。對HSA的供款及提款都是免稅的，前提是用於合格的醫療費用。

2017年個人HSA最高年度限額是3,400美元，2016年為3,350美元。如果是家庭HSA，2016年及2017年的供額上限都是6,750美元。有些雇主可能提供HSA，不過，個人也可以在銀行或其它金融機構開立自己的HSA賬戶。

8）查看是否可適用薪資收入抵減（Earned Income Credit）

納稅人如果每年薪資收入少於5.4萬美元，值得試算是否符合薪資收入抵減的規定。

這項抵稅是根據納稅人的收入、婚姻狀況和撫養子女人數，計算可享的抵稅額度。 2016年最高抵稅金額為6,269美元，2017年則為6,318美元。對部分納稅人來說，如果應繳稅額少於抵稅金額，還可以得到退稅。

9）捐贈

不要忘了，對慈善機構的捐贈是可以扣除的，而且捐贈物品也可以抵稅。例如，捐贈的衣服、食物、舊的運動器材或家庭用品，都可以抵稅。但是請記住，捐贈對象必須是合格的慈善機構，而且要拿到收據。

很多報稅軟件都有各項物品價值清單，幫助納稅人計算。例如，根據TurboTax ItsDeductible計劃，一個煎鍋可以得到10美元的扣除，一件女牛仔褲是18美元，一個使用過的便攜式籃球架大約是100美元。

如果不是捐贈，而是擔任義工，也可抵稅，例如為合格的慈善機構義務服務時，自掏腰包的費用，或者自住家等地點到慈善機構的往返里程數，並由此計算可以抵扣的汽油費。

10）保存醫療費用文件

如果在納稅年度，納稅人曾經住院或發生昂貴的醫療支出或牙科費，請記得要保留這些收據。一般來說，如果這些醫療支出佔AGI的比例，超過10%時，超出的費用可以抵扣。例如，如果AGI為4萬美元（AGI的10%為4千美元），醫療支出為1萬美元，就可以抵扣6,000美元。

2016年，年紀大於65歲者，10%門檻降低為7.5%，2017年所有人都適用10%門檻。

醫療費用賬單記得要保存。

11）賣掉那些虧本的投資

想要合法節稅，有個很容易做到的方法，就是賣掉虧本的股票或其它投資，因為損失的部分可以扣除，降低資本利得的總額。這項扣除額的上限是3,000美元，已婚分開報稅的夫妻是1,500美元。

請注意，在採用這個合法減稅方法前要三思而行，因為如果30天內又決定買回，國稅局會請納稅人吐出被扣除的金額。

12）掌握正確的時間

從稅務的角度來看，12月31日和隔年1月1日的行動，造成的效果可能有很大的差異。

如果納稅人知道年底前即將到來的費用是可以抵稅的，就趕快行動，不要拖到隔年才做。例如可以扣除的醫療支持，尚未達到上限，或許可以考慮在年底前去看個牙醫。

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