投資美國房產，你一定要知道什麼是美國個人報稅代碼ITIN | 楊珺房地產經紀

美国个人报税号码申请背景

所谓ITIN(Individual Taxpayer Identification

 Number ITIN)，是美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）针对非美国居民，而且有报税要求的人士而专门设立的号码。它由九个数字组成，第一个数字一定是9，第四和第五个数字在70-88之间。从1996年的美国个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号（SSN）的报税者提供个人报税号码进行报税。故，ITIN号码是进行美国非居民个人税（1040NR）申报的重要基础。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

谁需要个人报税号码

第一类：非美国居民报税者

如果您是非美国居民，没有美国社会安全号码(SSN)，并且在美国境内有商业收入，房产租赁收入，资本利得收入或者其他投资收入，该收入并没有在美国和所在国製定的双边税务豁免协定规定之内，则均需要报非美国居民个人税。ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。

第二类：申请美国和其他国家税收优惠或满足美国税务信息披露与预扣要求的人士

申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免;例如：在美国网站上开网店或者出版电子书的人士会面临高额收入预扣，但是如果通过申请ITIN号码就可以享受中国和美国在版权方面的优惠税率。

美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求;例如，非美国居民在美国成立合伙企业，合伙企业需要在会计年度进行K1(合伙人分配表格)的準备，非美国居民可以申请ITIN，满足K1表格的提交义务。

非美国居民在美国出售房产。美国税务局规定，在非美国居民出售美国境内房产，销售收入需要预扣10%。ITIN号码是进行完成房产交易和收入预扣的前提。

个人报税号码的用途

个人税号(ITIN)的主要用途包括以下几个方面：

• • 申报美国联邦以及州税，从而获取应得的退税。
    
• • 申请银行户口，信用卡，手机服务，房地产贷款。
• • 註册公司，公司收入可分配股东报税。
• • 各类执照，例如理髮牌、指甲牌、美容牌、餐馆卫生牌等，均可用个人税号申请。
• • 留下报税记录，证明自己不为国家造成负担，对将来调整身份有益。

• 非法移民因为身份问题通常不报税，但是如果一旦被发现逃税，即使是非法移民也要承担罚款。因此，所有无法取得社会安全号的人士，使用任何途径来美的人士，都应拥有一个美国个人税号。

个人税号的申请方式

ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人(Certifying Acceptance Agent)申请。美国国税局IRS官方批准和授权的认证指定代理人，代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证，并帮助申请人完成ITIN的申请工作，经过认证和签字的申请人材料，不需要提交护照或者其他身份证件塬件，即可发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。

一般来说，美国国税局在收到申请之后，一般情况下会在6~8周左右的时间以书信的形式告知申请人ITIN的号码。但是海外的申请人时间被通知的时间会更长，一般为十二到十五周左右。届时联邦税务局会寄出两封税号信，一封给顾客，一封给会计师。因此即使顾客收不到信，会计楼的信可以作为后备。如果中途有问题出现，我们也会继续跟进负责到底。

由于税务资料是个人财务隐私，因此国税局的所有资料不会向联邦执法机关公开，无证移民无需担忧因为报税而洩露非法移民身份。对于所有在美工作，学习，与生活却无法取得社会安全号的人士来说，个人税号的重要性不言而喻。

个人税号的申请流程

ITIN不能随时申请，只能在每年报税时把填写完毕并且签字的W-7表格（可以在IRS的网站上下载：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf）连同1040报税表一同交给IRS，才能申请到ITIN。下面简要说说申请ITIN需要申请人准备哪些材料：

• • 填写并且签字完毕的W-7表格
    
• • 填写并且签字完毕的1040报税表格
• • ITIN申请人的身份证明和移民状态

前两个表格主要是这个身份证明和移民状态，需要特别注意。IRS列出的清单，其中只有护照可以证明身份的同时还证明移民状态。另外，IRS接受原件或者公证过的复印件，显然后者更为有利，因为护照或者其它证件原件丢了就麻烦了。实际上作为职业移民，也就如下几种有效（注意必须同时提供两种或者更多，单一的某种不足以成为证据）：

• • 美国驾照
    
• • 外国驾照（肯定要翻译成英文并且公证）
• • 美国签证
• • 医疗记录（只能用于小于14岁（或者18岁如果是学生）的dependent）
• • 学校成绩单（只能用于小于14岁（或者18岁如果是学生）的dependent）

• 可将护照首页和签证页（包括I-94表在一起）复印在一张纸上，去Pony Express Redmond做公证（5美元一页，复印在一张纸上省钱），作为身份以及移民状态的证明了。将材料一起交给IRS。

亲自去Taxpayer Assistance Center有如下几个好处：

• • 确信你的材料不会寄丢而且你不用花快递费
    
• • 工作人员会检查你的材料，确信材料齐全、填写无误

材料交上去以后就可以等着退税和拿ITIN号码了。如果4月20几号还没拿到，就需要打电话给IRS查询。

个人税号的重要性

ITIN号码，帮助美国税务局确认交税者的身份，更好地进行个人税收管理，是非常重要的号码，该号码和报税人每年的税表申报息息相关。

对于非居民来说，因为在美国的收入需要被机构进行预扣。机构需要该ITIN号码，进行预扣，完成税务局要求的义务，故此ITIN号码的拥有对于很多非税务居民来说是非常重要的。

如果不进行预扣，机构甚至会被税务局追款和罚款。故此机构在进行预扣的时候，要求非美国居民有ITIN。

通常来说，机构会协助客户来进行ITIN的申请，会出具相应的文件，证明客户需要ITIN，这样便于机构完成预扣义务。由于ITIN毕竟在美国仍是小众的人群需要，有很多机构对ITIN的申请不是特别了解，所出具的信件也不专业，这在很大程度上导致了客户申请ITIN的失败。故此，确保出具申请ITIN的信件的专业度，严格按照美国税务局的要求，是申请ITIN号码成功的很重要一个因素。

此外，现在大量的中国投资者在美国进行房产投资。在购买房产的时候，是不需要ITIN号码的。然而，在销售房产和出租房产时，如果当时的身份仍然是非美国居民，是需要ITIN号码的，比如在销售房产时，因为房产中介机构和律师要完成预扣，否则房产是不能够过户的。在工作中，有的客户要求我们申请ITIN的服务能办得快些，因为要马上卖房，时间等不起。这些投资者都是自从买房之后就没申请过ITIN的人士。不过，由于现在税务局处理ITIN申请的速度比较慢，加上平信邮寄，通常来说需要三个月左右。这也是中国投资者应当注意和了解的申请时间标准，以便于做出合理的安排。

再注意的是，从2013年开始，ITIN号码存在有效期，该号码五年有效。在号码有效期之内如果继续申报非美国居民税，则可以一直用此ITIN号码。该号码失效之后，如果需要，则需要重新申请新的ITIN号码。

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