美国全球征税制度认识的五大误区 |電算會計師事務所─MICHELLE WU, C.P.A.

美国的税法五花八门，完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资。提早做好规划，能够确保大家在享受美国福利及优势之余，还能有效合法的减少不必要的税务支出。如此，你就需要了解如何规划财产？如何合法避税？如何不多缴冤枉税？就让我们来为大家深入解读移民美国前所需要思考的财税问题。

移民美国不外乎因为它有相对稳定的政策环境，还有希望儿女能够享受更好教育及健康生活。但在好不容易完成相关移民手续，抵达美国报到后，就同时成为美国税务居民，这就表明马上需要面对美国的所得税、赠与税及遗产税等相关问题。最让新移民头痛的是美国联邦税制下的全球征税制度。这代表你成为美国的税务居民之后，不只是美国境内的收入需要被征税，而且你全球的收益、资本利得或其它收入，都需要缴税差给美国政府。

因此在计划移民美国之前，如果没有妥善规划，不只会被复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半了。所以为避免以上状况的发生，下面我们就来跟大家解说一下赴美移民之前所需知道的财税规划，让大家如何有效地做好准备。

关于美国全球征税制度，很多新移民常常会有认识上的误区，下面简单列出五大误区给大家做参考。

误区一：在全球征税制度之下，是对移民的全球资产进行征税？

这个理解是完全错误的。在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念，收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品。美国的全球征税政策，针对的是个人收入，而不是个人资产。

举例来说，成为美国纳税居民之后，假设你在国内有2,000 万人民币的房子正在出租，每年租金收入大概有150万人民币，那么这150万人民币的租金净收入就是被美国国税局征税的金额。如果你把房子卖掉了，赚了钱，那就必须要付资本利得税。但是，成为税务之前所拥有的财产是不需要缴税的。

误区二：在全球征税制度之下，在海外工作的纳税居民就得交两种税，一个是国内的税，还一个就是美国的税。

美国全球征税制度有一个原则，不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。例如你有美国绿卡但在中国工作，那么在交美国的税之前可能会先按照中国境内的税法来交税，因此在报美国所得税的时候，交多少中国的税就可能可以抵多少美国的税。如果依照你的收入标准在中国的税率比美国高，能抵用的税额当年用不完，还可以留下来继续抵扣。

误区三：一旦成为美国纳税居民，纳税居民的中国公司产生的利润也需要缴美国税？

这个是错误的理解。美国的全球征税制度针对的是个人收入，而持有股份的公司则是另外一个实体。如果纳税居民拥有中国公司的股份，在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民的话，那么纳税居民不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。

举例来说，如果某个纳税居民拥有的中国公司每年获利1,000万人民币，但并没有得到公司给的任何分红，那么就不需要为这1,000万人民币的 利润缴美国的税。不过，有可能需要申报海外公司的税表。

误区四：FATCA，即海外账户纳税法案对新移民会造成很大的影响？

答案是不一定的。FATCA(海外账户纳税法案)基本上只是要求他国必须向美国国税局提供美国居民在该国获得投资收入和来源于美国资产的利息股息收入，包括账户金额、利息、支付去向等银行的账户信息。它所涉及的只是银行账户内的资金信息的通报。

信息通报和缴税税款，是两个不同的概念，只是要多填一张申请表，不需要缴任何的税。我们建议移民客户尽早来找美国专业会计师来做规划，而对规划好的移民是没有太大的影响。FATCA条款也针对保险、信托、基金和理财。

误区五：所有的海外收入都需要缴纳美国国内的税？

美国针对海外收入每人每年有超过10万美元的免税额。举例来说，如果夫妻两人都拿到绿卡，每年从中国获得11万美元的收入，如果分别报税，扣除每个人10万美元的免税额，那每人每年只需要就1万美元的收入来报税。而这1万美元如果在中国已经缴了税费或者在美国有其它生意费用的支出，还可以享受一些抵免。

但需要注意的是，免税额的海外收入是指主动的收入，如工资是劳动所得收入，但不包括公司分红、银行利息、投资回报或者赌博的获利、社保的福利金、退休金还有年金等等。意思就是买卖房子或者股票所得来的收入，是不能包括在每年超过10万美元的海外收入免税额当中。

移民美国前需要思考的财产规划问题：

1. 以何人名义作为主申请人取得美国绿卡？

2. 移民前取得美国绿卡的主申请人及其共同取得人名下财产所得以及与美国境内所得的纳税情况。

3. 如何规划财产，才能使主申请人及共同申请人在移民后可合理地控制税务风险？

4. 如果您不排除日后要放弃美国籍或绿卡，要如何规划财产，才能使日后放弃美国籍时，不需要多缴冤枉税？

在考虑到上面四个问题之后，有意愿移民美国的各位，可与专业财务规划顾问商讨，拟出目前的财产配置表、未来五年的资金预算表、投资移民前处分财产的可能时间表，以便做出完善的移民财产规划，避免移民前需要缴中国当地的税金，移民后全部资产变成美国国税局课税对象又被扒一层皮。

文章转载自：《美国保险》版权归原作者所有

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Michelle Wu, CPA

加州注册会计师，美国电算会计师事务所的主理合伙人

*南加华人专业人士协会会长2008-2009。

*中美会计师协会会员。

*美国南加州湖南同乡会理事。

任职十余年电算会计师事务所CEO, 主理合伙人,注册会计师。 

精通企业税，查账，美国上市IPO，商标注册。

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