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微博【税务】孩子上大学？Daycare花钱？报税时别忘了这些抵免利器
時間:12/31/2019
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今天就是2019年最后一天了，先祝大家新年快乐！
新年一到，就又是报税的时候了。上周我们讲过一些常见的报税扣除项，今天我们再来讲讲另一种省税利器——税收抵免。
扣除和抵免的差别
之前我们解释过扣除（tax deductions）的含义——即在纳税人收入到手前先减掉一部分数额，使应税收入减少，对应的税率就降低，应缴的税变少。而抵免（tax credit）比起扣除更加“简单粗暴”，指允许纳税人将某些合乎资格的支出，按比例或者全部从其应该缴纳的税额中直接扣除。
常见的税收抵免项目
1. 所得税抵扣（Earned Income Tax Credit）
这可以说是最主要的抵免项，申请抵免的资格根据一个人的收入（调整后总收入、工作收入、投资收入）和报税身份（单身、单身有子女、已婚夫妇联合报税、已婚夫妇有子女等）而定。
2019年所得税抵扣收入上限（也就是2020年报税时适用的规定）：
（即2019年的工作收入和调整后总收入都必须低于表中的数字，才能申请所得税抵扣）：
投资收入上限：
一年投资收入不高于$3,600
除了收入上限，申请所得税抵扣还需要满足其他一些条件：年龄在25岁到65岁，已婚夫妇必须两人都有社会安全号、且都在美国居住了至少6个月。
自雇人士也可能有资格申请所得税抵扣。
还要注意的是，以下两类纳税人是不能申请所得税抵扣的：一是已婚夫妇分开报税的情况，二是作为受抚养人（depenent）由其他纳税人代为报税的人。
当然，所得税抵扣也是有上限的，即一年里最多只能少缴以下的额度：
•如有3个或以上子女：$6,557
•如有2个子女：$5,828
•如有1个子女：$3,526
•没有子女：$529
2. 美国机会抵免（American Opportunity Tax Credit）
这个抵免项对于家里有学生接受高等教育的中产家庭非常有用。
如果想申请美国机会抵免，学生及其家庭必须满足以下所有条件：
•正处于高等教育阶段的前4年，在受认证的教育机构攻读学位；
•在纳税年度开始时，参加了至少一个学术阶段中至少一半的学习（学术阶段可以是普通学期、季度学期、暑假学期等，按照学校规定决定）；
•在纳税年度开始时，还没有完成第一个4年高等教育的学习；
•获取美国机会抵免没有超过4年；
•截至报税年度结束，没有毒品重罪定罪。
此外，美国机会抵税对于家庭收入水平也有限制：
•个人调整后总收入不超过80,000元，才能申报全额抵税，如果是夫妻联合报税，不能超过160,000元；
•个人调整后总收入超过80,000元、但低于90,000元，可以申请部分抵税，如果是夫妻联合报税，不能超过180,000元；
•如果个人调整后总收入超过90,000元、夫妻联合报税者调整后总收入超过180,000元，就不能申报美国机会抵税了。
如果纳税人交的是1040表，需要将以下金额算进调整后总收入里：
•海外工作收入减免（Foreign earned income exclusion）
•海外房产减免（Foreign housing exclusion）
•海外房产扣除（Foreign housing deduction）
符合申报资格后，每名学生每年为高等教育花费的头2,000元，可以100%抵税；在这之后的2,000元花费中，则有25%可以抵税，也就是说，最高可以抵免2,500元（2,000 x 100% + 2,000 x 25%）的税。更好的是，如果这2,500元的额度还没用完，你的纳税额就已经减至0了，那么2,500里剩下的额度，政府还会返还你40%（例如，假设你的高等教育抵税只用了1,500元，就可以得到1,000 x 40% = 400元），但这笔返还金额也有上限，为1,000元。
3. 终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）
终身学习抵免与美国机会抵免相似，但不同之处在于，终身学习抵免适用于任何阶段的高等教育（包括本科、研究生、专业文凭课程），而不只是前4年；另外，终身学习抵免对于一个人领取的年数也没有限制，只要符合条件，可以无限次申报这项抵免。
如果想申请终身学习抵免，纳税人必须满足以下所有条件：
•纳税人、纳税人的受抚养人或与其有关的第三方，有为一名学生的高等教育支付费用，且费用合乎有关要求；
•这名学生合乎申报资格，且被合资格的教育机构录取；
•这名学生必须是纳税人本人、纳税人的配偶、或是被纳税人在报税时包括的受抚养人；
•这名学生在纳税年度开始时，被至少一个学术阶段录取。
就像其他抵免一样，终身学习抵免对于纳税人的收入也有一定限制，2019年规定如下：
•个人调整后总收入不超过58,000元，如果是夫妻联合报税，不能超过116,000元，只有这样才能获得全额抵免；
•如果收入超过上面的数字，可得到的抵免额度将逐步递减，但收入超过68,000元（夫妻总收入超过136,000元）的话，就不能申请这项抵免了。
如果纳税人符合获得全额抵免的资格，其为高等教育花费的前10,000元中，20%可以用来抵税，最多可以抵2,000元。但和美国机会抵免不同的是，如果你没有用完终身学习抵免中的额度，政府不会按比例把余额返还给你。
4. 儿童和受抚养人照护抵免（Child and Dependent Care Credit）
这是一项为减轻婴儿照护、儿童或成人日托等负担的抵税政策。
如果想申报儿童和受抚养人照护抵免，纳税人必须以个人、夫妻联合、户主、或丧偶且抚养儿童者的身份报税。另外，报税人必须符合以下至少一项条件：
•抚养年龄在13岁以下的儿童，需要为其支付照护费用；
•配偶因身体或心理问题无法自理，且与报税人共同居住半年以上；
•报税人与因身体或心理问题无法自理者同住半年以上，且此人(a)由报税人抚养，或(b)本应由纳税人抚养，但其总收入没有低于规定数目，或与纳税人共同报税。
此外，如果有孩子的夫妻离婚或分居，被判定为法定监护人的一方也可能可以申报这项抵免，即使孩子同时也是另一方的受抚养人。
国税局对于合资格的“照护”也有规定。这种照护可以在住宅以外进行（比如日护中心），也可以在家里进行，但前提为，必须是为受照护者保持基本生活提供的。
如果符合申报资格，一名受抚养人最多可以获得3,000元抵免（如果有两名或以上受抚养人，不超过6,000元）。同时，抵免额不能超过纳税人或配偶中收入较少一方的工作收入，但如果配偶是全职学生或生活不能自理者除外。
另外，如果纳税人的雇主有为其提供某种受抚养人福利，且这些福利没有被算在其总收入里，那么在申请儿童和受抚养人照护抵免时，要把这笔福利从可抵免额中扣除，一般来说，最多可以扣除5,000元。
5. 储蓄者抵免（Savers Tax Credit）
前身为“退休储蓄抵免”，是为有401(k)、IRA等投资退休账户的人提供的抵税优惠，收入越少，能抵的税越多。
如果要申请储蓄者抵免，纳税人必须满足以下所有条件：
•年龄在18岁或以上；
•不是全职学生；
•不是其他纳税人的受抚养人。
想要申请储蓄者抵免，纳税人的收入不能超过一定数目，可申报的抵税额也随着收入上升下降，2019年的规定如下：
来源：美国中文网
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