【稅務】川普税改，企业相关损失

如果企业的年内扣减额超过其营业所得，则可能有营业损失净额 (NOL)。TCJA 将营业损失扣减净额限制为年内纳税所得的 80%，而非允许用该项损失抵销 100% 纳税所得的 100% 扣减额。

同样，大部分企业不能再向旧法律允许的一样，将营业损失净额前抵至前两个税务年度。 如今， 企业可无限期递转营业损失净额，而非像旧法律项下的情况一样，在 20 年后届满。

农场和若干保险公司仍可选择前抵营业损失净额。

如需了解营业损失净额的更多资讯，请参见第 536 号出版物《个人、遗产和信托的营业损失净额》。 

在实施 TCJA 前，个别纳税义务人可扣减企业损失，而不受金额限制。这些纳税义务人可于当前年度内扣减这些损失。

从 2017 年 12 月 31 日后至 2026 年 1 月 1日前结束的税务年度起，TCJA 限制了非法人纳税义务人的企业损失。纳税义务人可获得的企业损失扣减额等于在税务年度内的企业利得金额加 $250,000——如为提交联合申报书的纳税义务人，则加 $500,000。这些限额将予调整，以应对通胀。如果纳税义务人的企业损失超过该限额，即纳税义务人录得超额企业损失，则可用作营业损失净额递转额而在下一年度扣减。合伙公司和 S 型公司在合伙人或股东层面应用这些规则。

李豪会计师12岁从台湾移民到美国。在美开业20年。是南加州著名华人会计师。他于2011年创办了南加州华人会计师规模最大的中美会计师协会，至今为止有近500名包括会计师，律师，理财，银行家在内专业人员。李豪会计师中英文俱佳。作为美国第一大税务软件TurboTax常年聘请的Final Reviewer（最终审核员），他每年要比普通的会计师多看3000-4000个税表，因此积累了许多宝贵的税法经验。曾多次在各大报纸，各大有线中文电视台上发表税法文章以及接受专题税务采访。作为凤凰卫视北美特约税务顾问，每个月都会在电视上和观众分享他的税务经验。并且每年定期带领中美会计师协会的会计师们为华人社区提供免费税法演讲会。李会计师对于如何避免被查税方面有自己独特的见解，曾帮助不少被查税的朋友，在最快的时间内，解决令他们头痛的问题 是代表被查税的朋友去面对国税局的最佳人选。

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