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微博【理財】美國信託全詳解！| 宏盛保險與理財─黃海蒂
理財
時間:06/25/2020
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對於高淨值人士而言，資產傳承是一直一直以來備受關注的一個問題。信託作為一種途徑和途徑，可以有效解決避稅，隔離風險，幫助保值或增值財富的作用。客匯]特地邀請來知名華人律師郜鵬律師為大家帶來了最全的美國信託詳解，教您如何一步一步地建立信任，並與您共享如何不出門就可以完成信託的公證！
信託簡介
首先，先來一個簡單的介紹一下信託是什麼。一個人可以有多個身份，影響信任功能。包括：設立人；受益人；受託人；受託人；受託人；受益人；受託人；受託人。
信託以信託法，稅法，案例法以及其他相關法律為法律依據，以協議本身和等級為憑證。適用於美國的各州以及部分英美法系的國家。
【信託與公司的區別】
信託與公司的管理結構是相似的，受託人擔任公司經理，來管理信託中公司的資產，但也有一定的區別：
•公司的資產所有權歸屬，包括有形資產和無形資產都是股東所有；而信託所擁有的財產是有委託人加入信託的財產，最終歸屬於受益人
•風險隔離-有限責任公司有風險隔離；信託有些可以達到風險隔離的效果，有些則無法
•存在時間-信託有一定的年限，但是經過可以通過法律而變成永久性，，公司是永久存在的
•信託可以傳承，但是公司不可以
•可以互補，不矛盾或代替
【信託與遺囑的區別】
信託與遺囑都是資產傳承的一種方法，區別在於：
•單純的遺囑沒有委託持有人管理，屬於身後授權；而信託是受託人代替委託人管理，以便受益人利益而存在的一種資產傳承方式
•遺囑通常要經過法院認證程序，無爭議的小資產除外；遺囑信託也需要經過法院認證，但是信託不需要
•信託的文件更加複雜
•信託可以身後控制，可以在信託中說明資產如何分配給受益人
【信託與贈予的的區別
•所有權歸屬與時間段：
-贈予-立即轉移轉移所有權給被贈予人；
-而信託是延緩，有條件的轉移所有權
•資產保護和稅的潛在問題：一旦贈予，所有權屬於受贈予人，就有一定的資產保護問題，而且會有一定的贈與稅的問題；另外還有可能產生
•專有權證上加名字，減名都是贈予
信託的種類和用途
【可用信託】持有人的資產
那麼，可用信託持有人的資產包括什麼呢？
•必須是委託人名下的，財產，股份，賬戶等
•別人欠條
•受益或潛在受益人的
•夫妻共同財產屬於“你”的部分
•合約應得的
•收藏
•壽險
•部分國外資產
【信託】的種類
信託的種類包括，可撤銷的信託（個人和夫妻）和不可撤銷的信託（種類比較多）。可撤銷的信託，通常指的是人的財產，一旦建立人去世，即等同於於不可撤銷的信託。信託主要是看內容，不是看名頭，誰有權撤銷，信託資產所有權即歸誰，如果是部分替代能源，那麼就等於部分所有權。
【可撤銷生前信託】
可撤銷生前信託可謂是“三位一體”的信託，設立人，受益人和委託人可以使同一個人。
•生前可隨時隨意修改，撤銷;
•不影響稅，收入稅，擴大，遺產稅等
•避免法庭認證複雜程序
•可以明確繼承人和繼承方式
•保護未成年繼承人
•一種緊急授權機制
•可以同時保護信託設立人和受益人的個人
【不可撤銷的信託】
不可撤銷的信託的信託是沒有剩餘的信託委託人指定的受益人的同意。不可更改和終止該信託的。信託委託人將所有的財產所有權轉移給信託持有人。
•不可撤銷信託是不能更改，不能撤銷的信託
•建立人可以將財產贈予予進信託
•贈予，不在遺產內
•信託內資產屬於受益人
•獨立報稅
•隔離保護，與建立人和受益人都隔離
•特殊情況下修改取消：資產空了;法庭申請;各方同意
【不可撤銷的人壽保險信託】
不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）。人和受益人，並且同時要建立信託的受益人（孩子）。有一下的特色和優點：
•避稅，隔離保護
•需要在保單生效前建立信託，可以規避遺產稅，否則3年內理賠不可避稅
•如果是美國人付錢的保費，受到贈與稅的的限制
•受託管理人（Trustee）需要是美國人
【配偶】終生受益受託信託SLATER
配偶最終生受益信託信託也是一種不可更改信託，它是由委託方配偶為了
其他的家庭成員來建立的。委託人可以利用每年的免稅贈予額向信託
贈予保費。作為不可撤銷的信託信託的一種，具有以下特色：
•沒有遺產稅
•受益人為“配偶”和孩子為受益人
•配偶受益，自己“通過配偶”受益
•配偶間互相建立
•單方個人資產，受贈與稅收限制
•人壽保險
•離婚或去世便終止
【不可撤銷】建立人保險信託
與ILIT類似，，但是某些屬性是屬於建立人的，，優點有以下幾點：
•修改不可撤銷的人壽保險信託-新信託與舊信託之間買賣
•收益稅問題-但是如果信託買賣有會有此問題
•新舊兩個都是不可撤銷重建建立人保險信託
•交易值-可更換值
【世代王朝信託】
朝代信託也是一種不可改變的信託，可以使子子孫子得以擁有自己的財產，但又不能過分分配財產同時不除遺產稅。
•隔代信託，受益人是隔代人-孩子的孩子的孩子...
•不可撤銷，，無遺產稅
•隔代免稅額
•信託年限限制
•沒有年限限制的州，德拉瓦，內華達等
•家族企業股權世代傳承，很典型的有美國福特汽車公司
•使用壽險槓桿
【外國成立人信託】
•外國成立人
•現金沒有贈予稅限制
•購置房產，規避遺產稅
•美國人受託
•隱蔽建立人，受益人
•分為可撤銷和不可撤銷
•根據移民身份變化可做修改
【慈善信託】
慈善信託信託不僅可以給高淨值人士帶來很多的稅收優惠，而且還可以可以造福社會。
•慈善機構為受益人
•部分自家人受益，一部分慈善
•慈善捐獻的部分捐獻的次生子捐獻，可以減去收入稅，5年內
•非慈善部分有可能需要繳納納贈予稅
•無所有權！長期持有人的土地和股權分配權衡很高，但是如果放在慈善信託中，則無替代權。
•無遺產稅
•自己（美國人）可以做受託管理人
•捐贈減稅收入部分，通過ILIT給子女購買壽險
【慈善基金會】
雖然慈善基金會不完全是信託，但是補充信託。
•公共基金會和私人基金會（家族基金會）
•建立慈善目標和範圍
•自己後代管理
•減稅
•可以利用壽險槓桿
信託的使用和維護
【信託】的建立
對於在美國擁有或將要購置資產的人都最好建立信託。不同家庭根據不同的，需要，選擇建立不同的信託，一個人也可以建立多個信託。主要流程如下：
•確定受益人
•確定受託管理人
•起草信託文件，簽署公證體現
•美國公證，美國領館預約公證，遠程視頻公證（某些州允許視頻公證，加州明年也可以開始進行）
•資產信託信託登記，登記後，信託才算完成建立
【人壽保險信託成立程序】-其他信託設立程序也都類似
•收集投保人個人及家人證件信息，地址和電話
•美國稅號（若有）
•受益人未來如何領領，某些人不能受益
•疑點問題諮詢
•律師準備信託文件一周左右
•簽名公證
•申請保險/保險轉入信託
【信託】所在州和託管人
•託管人是美國人和信託文件受美國法律管轄的為美國信託，否則為外國信託（特別申報監管）
•受託管理人所在州為信託所在州
•可以建立任何州信託
•個人託管，集體託管，機構託管
•管理人的約束和責任
•管理人死亡和更換
•行政管理人和資產管理分離，例如在信託下成立的公司
【資產】信託信託登記
•用信託購置資產，包括壽險，所有權所屬於信託
•個人，公司名下轉入信託：
•信託賬戶
•信託下成立公司，原來已有公司可以轉入信託
•信託下資產的買賣交易，與公司名下的買賣交易類似
•信託資產分配，根據信託文件約定給受益人分配資產，一旦分配出去，資產即屬於受益人。
【轉入或分配資產評估】-主要是不可撤銷信託
•現今值現值（PV），
•折扣利率，IRS表
•如果是非流動資產，需要估計，更替值
•總體控制，一般現金兌現折扣
【信託】的使用和維護-受託人的責任：
•受託管理人是信託執行人
•受託管理人可以買賣資產，投資管理
•報稅，，不需要“年檢”
•有變化受託人需要通知，分配給受益人
•執行信託條款
•保管帳目記錄
•新法律下調整
【信託】稅務
•可撤銷信託，，不需要獨立報稅，除非使用獨立稅號
•不可撤銷信託，收益獨立報稅1041
•慈善信託，基金會5227和1041A每年申報
•受益人接受申報
•信託收益交稅，稅後分配，受益人不交雙重稅，補交受益人所在地稅率差
•贊助信託本金不交稅，未來資產稅可能會產生
•每年贈予超過10萬美金，需要申報
中國大陸的客戶，如何建立不可撤銷的信託？
最後郜律師提出，在中國大陸的客戶如果想建立不可撤銷的信託，只需填寫信託申請的相關表格，通過郵箱和郵件與律師進行溝通，然後在美國領館或進行遠程公證，完成公證後，將表格寄回美國的即可。如果在遠程公證，需要國內專業的公證翻譯人員陪同，讓您足不出戶，就可以完成不可撤銷的信託信託的設置。同時美國領事館的預約也是非常方便快捷的美國領事館都可預約。加利福尼亞州有望在明年通過遠程公證，會更方便地講中文。
信託基金是遺產規劃中重要的，一定要尋找合格的遺產規劃律師來協助您擬定。人壽保險在財富傳承中也主要作用。專業人士的壽險從業人員和律師團隊為您量身打造，才能避免後悔，讓您的財富世世代代傳承下去。
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30年保險理財經驗，全美20個分部，逾4000人公司團隊。專精：保險理財、信託傳承、稅務規劃、全球配置
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