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微博[理財]避免被查帳被罰款注意及省稅建議事項 | 黃世仲會計師
理財
時間:09/23/2020
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避免被查帳被罰款注意及省稅建議事項：
1.2020年收到的失業金UNEMPLOYMENT INSURANCE是屬於個人收入，必須報稅，故應先預交稅，以免報稅時需交大筆稅金。
2.政府給的PPP可當其他收入（OTHERINCOME），同時可抵扣薪資，若薪資發得不足，則可退還 PPP 給銀行。
3.政府給的EIDL，不用還的金額，可算其他收入，必須還的EIDL若公司用不到，可退還銀行。
4.川普總統新公司稅：自2018年起，聯邦C公司稅率，無論公司大小，利潤多寡，稅率皆為21%，以往小型C公司只付聯邦稅15%，此乃是增加公司稅，而非減公司稅，可考慮將C公司改為S公司，可免21%公司稅，以省公司稅。
5.公司可以汽車里程費用（AUTO MILEAGE），做為公司費用。若無必要，公司應避免用100%租車來抵稅，因個人有時也會用此租來的車為私用，除非是載貨的卡車，可以100%公司費用。
6.全年銀行存款總數必須與稅表上銷售金額一致。存款不能存入來路不明現金，存入現金可視為收入。
7.申報虧損公司稅表中，年底有大量現金在銀行，並有大量應付帳款未付，將懷疑應付帳款是否虛列。
8.申報營利的C公司稅表中有超過25萬以上累積盈餘(Retained Earnings)未分配給股東，亦會被國稅局注意。
9.公司負責人應避免隨意自公司取錢或借支，若借給公司應有合約。隨意支付負責人支票，可視為股利發放。
10.公司應支付合理薪資給公司負責人或經理。公司無薪水支出，將易引起國稅局注意。
11.符合下列三項之任何一項公司必須發薪水給員工，不能只發1099表。(1)公司決定員工工作時間; ( 2)公司控制員工工作內容; (3)公司提供工作場所給員工。半職員工亦必須發薪水，不可只發1099表。
12. 公司支票不可開"Cash"抬頭支付費用，須有付款人。支付獨立契約者(Independent Contract)費用應發1099表。
13.公司年終應準備A/R Aging 報告，年底存貨明細表。年底A/P必須在近期支付。
14.公司稅表上維修費 (Repair Expenses)，餐飲費(Meals Expenses)，娛樂費(Entertainment Expense)，旅行費
15.商品售給加州個人應收銷售稅。售給加州商家應取得其有效銷售執照。注意隨時上網(www.boe.ca.gov) 查其銷售執照是否有效，並必須請客戶填寫銷售証明(Cartificate)1.銷售執照號碼；2.公司銷售產品；3.購買產品；4.簽字；5.日期。五項資料必須由客戶填寫清楚，缺一不可。
16.商品售至外州應有運貨証明。若外州客戶開自己貨車來取貨，必須向客戶收銷售稅;
17. 擁有海外帳戶超過$10,000，必須每年在6月30日前向美國財政部申報Fincen 114表。
18.個人海外帳戶應避免與美國帳戶有往來。個人銀行帳戶每筆存款必須與個人稅表上收入相符。
19.每年海外親友可贈予匯入個人帳戶10萬以下不須申報，超過10萬元以上，應向國稅局申報3520表。
20.避免以銀行本票或郵局匯票或現金，付個人房屋貸款及人壽保險費用。
21.個人有海外帳戶超過美金五萬元，可在申報1040個人稅表中申報8938表，海外房屋不動產不用申報。
(以上注意事項謹供參考，本事務所不提供免費稅務諮詢。)
◎本事務所為客戶盡力爭取最大應有權利，據理力爭，絕不輕言放棄。
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