【理财】互惠动态：如果免税额减少一半？如果税率全面提升？你这样做就对了！

美国的新任总统和副总统将于2021年1月20日正式上任。几项酝酿之中的税务改革却已经是一石激起千层浪，引起了全美华人的广泛讨论。
 
如果遗产、赠与免税额，减少一半；如果个人、公司、资本利得税率，全面提高；如果Stepped Up Cost Basis和1031 Exchange，完全取消 ……
 
你，准备好了吗？

 

3. 遗产税和赠与税
 
目前可能的变化是，
（1）遗产税、赠与税以及代转税（GST）的最高税率调整为45%。
（2）原先的赠与或代转终身免税额为1,158万美元。新规定下。遗产税和代转税的终身免税额度可能降低至350万美元，赠与税的免税额则可能降低至100万美元。
 
4. 1031 Exchange
 
目前可能的变化是，
（1）1031 Exchange（1031交换）被全面取消。
 
1031 Exchange是最受美国地产界投资者欢迎的税务工具之一。其基本概念是，如果投资者可以在半年内把投资一处房产所得的资金转移投资到另一处房产上，则其资本利得税可以延缓上缴。
 
5. Stepped Up Cost Basis
 
目前可能的变化是，
（1）Stepped Up Cost Basis（遗产增值税阶梯基数）被全面取消。
 
关于对Stepped Up Cost Basis的理解，互惠小编可以为大家简单举一个例子。如果20年前A花100万美元购买了一栋房产，并在自己过世后由后代B继承。如今，这栋房产的市值已经变为了450万美元，而后代B出售该房产得到了500万美元，那么B只需要按照50（500 - 450）万美元的资产增值进行缴税，而不是按照400（500 - 100）万美元。也就是说，后代出售遗产时缴付的增值税，可以按照继承时的市值作为基数。
彷徨下的个人和企业
你，真的，准备好了吗？
 
不管选举结果如何，美国的纳税人，包括个人和企业，都应该为之后可能受到的税务影响做好充分的准备。在个人所得税税率可能上升的大背景下，我们应该如何在出售和保留增值资产之间取得平衡呢？对于可能大幅降低的终身豁免额度，我们又应该如何规划应税遗产呢？
 
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