Defined Benefit Plan – Pension
不需要员工参与缴费，由企业/政府完全承担
Defined Contribution Plan
401K 由企业和员工共同参与缴费
政府和企业的养老金
(Defined Benefit Plan - Pension)
这个养老金计划无须雇员参与缴费，而是企业独立承担。企业在员工的薪水之外，每年额外将一定的金额存入到员工的Pension账户。这属于企业提供的一种员工福利，通常会有一些工作年限的限制，如在公司工作满多少年才可以享受。例如，强生集团对于服务超过5年的员工就可以加入公司的养老金计划。目前，提供企业养老金计划的机构不是很多，500强企业里也只有大概16%的企业还在提供。Pension类型的养老金计划，更多是由美国政府或工会提供其雇员。
由企业主导的养老金
(Defined Contribution Plan – 401K / 403B)
401K一般是由私营企业主导，由公司设置此计划，员工自由选择是否加入，双方都可以缴费。(非盈利组织，如学校，提供的类似计划叫做403B)。
员工可以选择将自己收入的一部分直接从薪水中扣除，存入自己的401K账户。而企业可以选择是否给员工的401K缴纳额外的退休金。
401K是目前美国企业中最常见的养老金计划，也是企业最多提供的一种福利。
员工每年存入上限：每位员工可以存$19,500 (50岁以上的员工为$26,000);
企业每年存入上限：企业可以根据公司福利政策，选择按员工薪水的比例做出对其401K的额外供款。每位员工的年度上限为$57,000 (50岁以上的员工为$63,500)。这个上限是包括了员工的供款的，所以企业可供款的上限由此金额及员工供款金额决定，但企业供款额不能超过员工的薪水。
最早提取年龄：401K账户里的钱，最早可以在满59.5岁时取出，提前领取会有10%的罚金，除非满足一定的特殊情况。
提前提取的特例：支付大型医疗账单；户主残障或身故；失业3个月后需要支付医疗保险；55岁后提前退休。
强制提取年龄：达到70.5岁后，不但不能再存401K账户，还必须要从账户中提取部分资金，否则会面临罚款。
**备注：以上数值，以2020年数据为例。每年限额会略有调整。
优势一：企业可以作为福利的一种，吸引更多的优秀人才。同时，企业对员工401K账户的供款作为公司的营运成本，可在不增加薪资税的前提下，降低公司的应纳税收入；
优势二：员工401K账户里的养老金，由员工选择投资组合，承担相应分享。对企业来说，相对于Defined Benefit Plan, 企业的风险降低，维护成本也大大降低；
优势三：员工对其401K账户的供款，在当年是免征个人所得税的。同时，在账户中累计的投资获利也暂时不需要交税，只有在领取时才按当时的税率计税。（这里指的是传统型401K）；
优势四：员工在工作变更时，也可以简单地将自己的401K账户转移到下一个雇主提供的401K计划中。如新雇主没有401K计划，也可以转入到由个人主导的养老金计划IRA中。
优势五：401K计划一般允许贷款，纳税人在急需资金时可以以贷款的形式从401K计划中取钱周转；虽然因此税负会略有提高，但可以避免罚金；
优势六：在遇到法律纠纷或赔偿时，这些钱是不计入索赔资产里的。
王先生夫妻所在的公司都提供401K计划。夫妻两人年薪各10万，两人的公司都为员工的401K计划做出一定的供款（薪资的5%）作为其退休福利。2020年，夫妻分别存满了各自的$19,500限额，公司也分别供款$5,000，那么仅2020年这一年，夫妻两人的401K养老金账户就累计了$49,000。而在税负上，假设王先生夫妻的有效税率为20%，则两人对401K账户的供款可以节省$7,800（$39,000*20%）的税负。
401K计划按计税方式又分为
Traditional 401K传统型
和Roth 401K(以上介绍的为传统型401K)
这一点和我们之后会介绍的由个人主导
的养老金计划IRA相似
欲知细节，且听下回分解……
关联阅读：
如何在美国退休系列（一）
*
10 Corporate Park, Suite 320
Irvine, CA 92606 USA
+1 (949)-288-6668
info@brigimcpa.com
*
柏晶会计师事务所 www.brigimcpa.com
版权归原作者所有。如有侵权请联系我们，我们将及时处理。
點評
微信
微博
