【稅務】2021 新税法 | Michelle Wu CPA 美国註冊會計師

理財時間:12/11/2020 瀏覽: 8239

大家好，我是Michelle Wu 美国注册会计师。今天我为大家带来了2021年税务的新变化。

Michelle Wu 加州注册会计师或电算会计师事务所不承担任何责任，信息共享的及时性或内容，以美国国税局英文为准。我们不承担之后的更新任何此类信息或建议的法律责任。

这个表是根据美国国税局IRS公布的数据，

1.标准抵税额度每年会涨一点，其中如果有捐款的会多300美元的捐赠抵税。分项抵税

单身$150

夫妻合报 300

户主 head of house hold 250

2. 2021纳税年度的税率：

还是七个等级，税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，

边际税率制意味着落入不同收入按照不同的税率缴税。例如，以2021年税表计算，一个单身人士如果应纳税收入10万，那么需要对9950以下的收入缴纳10%的税，对超过9950而不足40525的收入缴纳12%的税，对超过40526不足86375的部分缴纳22%的税，对大于86375到10万之间的收24%税。看这四个类型，夫妻合并财务报表最合算最省税。

3.捐款抵税 . 一般情况下是指Itemized deduction分项抵税, 新的税法添加了捐款标准抵税额

---分项抵税 Itemized deduction 100% vs. 60%

以前年度的最多捐款抵税额是调整后总收入（AGI）60％。

新税法暂停了限额，合格的捐款不受此限制。可以抵税不超过其调整后总收入100％的合格捐款。

公司捐款以前不论捐款多少只可以抵税10%净收入，现在提高到了25％。

•捐款；---标准捐款抵税额 $300 standard deduction 符合条件的非盈利机构的捐款, ；给私立基金会捐款不可以抵这$300的。

•这个300的标准捐款抵税额在5-17-2021申报今年2020年的税的时候就可以抵税。

•公共服务慈善机构。一些非盈利基金会是不符合资格的。

向对符合条件的机构的捐款；比如捐款给非盈利机构，并且仅出于慈善，宗教，教育，科学或文学目的；教堂，等等宗教组织；退伍军人的等等的公共慈善服务

还有非营利性志愿消防公司

非现金的慈善捐赠捐物抵税额和之前一样，限额30%的应税收入。

捐款给IRS 定义的501（c）（3）节中的组织分为两类：公共慈善机构（public charities）和私立基金会（private foundations）

通常，被归类为公共慈善机构的组织是

是教会组织，医院，与医院，学校，和大学相关的合格医学研究组织，

4. 退休账户计划 401 , 和IRA

处于经济困难之中

您的401（k）和IRA计划可能允许您从帐户中提前拿出来用而没有10%的罚款。

•5 新的 1099 ENC 第一个栏就填nonemployee compensation 非员工薪酬的金额，旧的表是第七栏填写。

以下是租金的1099新表

•6 新的表 W4 . 上一年度個人免稅豁免額取消了，所以新的W4表不用填家里几个exemption. 可以直接填孩子的兒童稅收抵免，17岁以下是2000，，17岁以上的孩子是500美元补助，可以减少工资预缴税。托孩子的福，说明了人不长大真好。

7. 恢复经济问题

新冠疫情全球大流行给世界经济带来了前所未有的冲击，美国为了抗击疫情实施了一连串的措施，政府出台的一系列救助计划，

PPP ， ELDL , FICA Defer

•薪资税务的递延

•Sick pay, family leave

•Employee retention credit

•这个是大家都比较了解的联邦救助，一个雇员保留抵免额5000credit.

是指雇主在2020年3月份开始到12底支付的合格工资，可作为的税收抵免额，相当于合格工资（包括可分配的合格健康计划支出）的50％。最高金额为10,000美元, 50%就是$5000的credit。这是个很好的抵免额。

2021最新雇员保留抵免额70%。今年的雇员保留抵免额是70%的每个季度的合格工资。2021年1月1日到6月30日之前支付的合格工资中,此员工保留抵免额最高金额,每个季度为10,000美元。所以两个季度每个员工的政府给公司的补助就是1万4千美元（7000X2）。以此来鼓励公司不要解雇员工,或者多雇佣员工。

今天由于时间关系先到这里，有问题请联系我， email是最好的方式，我会尽早回复。

•最近疫苗也出来了，希望不论是经济还是疫情都会逐渐好起来。祝大家平安，我们下次见。

2021年稅務的新變化