【理財】如何在美国退休系列（三）由个人主导的退休金 | 柏晶會計師事務所

个人退休金计划是由纳税人自行设立，自愿参加的一种储蓄养老保险制度，适用于有劳动收入的税务居民。因为其税负递延，税负免除等特色，受到大部分人的青睐。

纳税人一般通过开设IRA (Individual Retirement Account)账户来完成个人退休金计划的设立，并通过IRA账户管理其退休金。

IRA是通过金融管理公司开设账户，定期存入一定金额，根据喜好选择投资组合，并自行承担投资风险盈亏。等退休时，账户中可领取的金额则取决于过去的供款金额总数，以及投资收益状况。基本上由于退休金投资时间跨度相当长，因此赔钱概率不高。另一方面，账户中的投资收益根据不同的账户性质，可以达到税负递延或甚至税负免除这样的税收优惠。

IRA有很多种类型，比如Traditional IRA, Roth IRA, Rollover IRA, Spousal IRA, SEP IRA, Simple IRA等等。这里，晶晶跟大家主要介绍一下最常见的Traditional IRA和Roth IRA。

1.  先交税还是后交税？

传统型IRA和Roth IRA最大的区别就是存进IRA账户的钱（供款）什么时候交税。传统型IRA存的时候不交税，取的时候交；而Roth IRA存的时候先交税，取的时候不用交。

2.  什么时候可以从IRA取钱？

不考虑特例的情况下，传统型IRA里的资金要到年满59.5岁才可以领取，否则有10%的额外罚款。Roth IRA就要自由一些，开立账户并存款满5年后，账户里的本金就可以取出并没有罚款；年满59.5岁后Roth IRA里的资金就可以自由领取了。

3.  是否需要强制领取？

传统型IRA在年满72岁后每年必须取出一部分资金，并且无法再存入。Roth IRA则没有此限制。

前面说了，收入超过一定金额时，向传统型IRA的供款就不能抵减收入了(Non-Deductible); 另一方面，收入超过一定金额时，都不能再向Roth IRA供款了。那么对于高收入的家庭，是否就没有机会利用IRA的税收优惠呢？

俗话说得好，上有政策，下有对策。2014年又有一个新的条例特别为这类人群指了一条明路，那就是Backdoor IRA，晶晶把他叫做“走后门” IRA，绝对合理合法。

首先，新开设一个传统型IRA并将资金存入。

其次，把这笔钱转入到Roth IRA账户。是不是很简单？通过这么做，可以有效地获得免征税的投资收入。但是（是的，但凡是听起来这么好的事情都是有转折的），Backdoor IRA的操作需要一定的规划，且严格按照一定的步骤申报税表，否则很有可能在税务当年面临不小的税负。还是那句老话，千万不要一拍脑门就定了，多问问会计师总是没错的。

Rollover IRA主要是为了承接其他退休账户资金转移而设立的，例如从公司离职后，需要将存放在公司401K里的退休金转移到个人名下的退休金账户里。而选择单独设立一个Rollover IRA是为了更好地记录不同退休金的计税方式，避免不必要的税负。

全称Simplified Employee Pension IRA, 由雇主设立并供款的简化型员工退休金，适用于小企业主或自雇人士。和传统型IRA一样，对SEP IRA的供款，当年可享受税收抵减，未来取出时需要计算税负。不同的是，SEP IRA的年度可存入金额远高于IRA，最高可达25%的自雇收入或$57,000一年。

Simple IRA适用于小企业的退休金账户，跟401K较为相似，员工和雇主都可以向Simple IRA供款。和传统型IRA一样，员工对Simple IRA的供款，当年可享受税收抵减，未来取出时需要计算税负。员工每年的供款额最多是$13,500，如算上雇主的供款，和SEP IRA一样，最高可达$57,000一年。

关联阅读

如何在美国退休系列（二）由企业主导的退休金

如何在美国退休系列（一） 社会保险退休金