夫妻报税怎么报？共同申报还是分开好？

究竟夫妻共同报税较好？还是分开报税？

多数情况下，夫妻共同报税比个别申报好；不过，通则之下有例外。安侯建业公司（KPMG）合伙人瑞佛斯（A.J. Revels ）说，夫妻个别报税不常见，但基于特别的法律和策略考量，反而有益。

多数夫妻共同报税较有利的主要理由如下：

第一点，也许可用较低税率

报税软件公司TurboTax注册会计师路易斯说，已婚夫妻通常因共同报税的税率较低，又因必须共同申报才能获得一些税收优惠而采取共同申报。所以，考量共同或分开报税时，务必考量税率、收入以及有资格获得哪些扣除额和抵免额。

第二点，将获得更多抵税额和税收扣除额

一旦已婚，某些税收减免必须通过联合申报才有资格享用，主要包括收入抵免额（Earned Income Credit）、美国机会抵免（American Opportunity Credit）和终身学习抵免（Lifetime Learning Credit），个别报税将失去抵免；

此外，分开报税的已婚人士也不能申报学生贷款利息或学杂费等税收减免。已婚者如单独报税，通常无法申报抚养人税款抵免，但如果是合法分居或者没有和配偶住在一起，单独报税仍可申报抚养人税款抵免，子女的孩童税款抵免和资本损失扣抵额将是联合报税者的一半。

第三点，退休帐户存入款可抵免

已婚夫妇共同报税时，罗斯IRA退休帐户的存入款上限高得多；以2021年度为例，只要共同申报调整后总收入少于20万8000元，就可存入罗斯IRA帐户，收入超过19万8000元后的供款额开始递减，相对的，已婚而单独报税、一年中都与配偶同住，只有在收入低于1万元时才可存入罗斯IRA帐户。

已婚夫妇单独报税的主要理由如下：

其一，收入与配偶相当

如果夫妻两人收入相当、而且偏高，分开报税较有利；相对的，收入较低的夫妇单独报税可能要缴纳更多税。专家建议用TurboTax的TaxCaster计算器推估联合或分开报税的结果。多数报税软件会同时进行两种计算，便于比较。

其二，医疗费用惊人

单独报税也许有资格获得某些税收减免，好比逐项枚举扣除额时，可扣除超出调整后总收入7.5%的未报销医疗费，如果其中一人医疗费较高且收入低，单独申报可能更容易达到超过收入7.5%的门槛，瑞佛斯提醒， 这些医疗费还必须高于标准扣除额。

税改大幅提高标准扣除额，2020年夫妻共同申报的标准扣除额为2万4800元、单身纳税人和已婚个人申报为1万2400元，已很少人逐项枚举扣除额，假如夫妻一方采逐项枚举，另一人也必须这么做。

其三，依收入决定学贷还款金额

有些人的学生贷款还款额是根据报税收入计算，单独报税也许收入较低、有助于降低还款额。

其四，夫妻不想对彼此的纳税义务负责

这是夫妻分开报税最常见的原因之一。

配偶间缺乏信任，单独报税可帮无辜配偶免受潜在法律或税收麻烦。

如果一方有欠款纪录、或者一次申报多年，共同报税会让两人所有资产都摊在擡面上，假如妻子401(k)帐户若有60万元，即使大部分收入和财务错误都来自另一方，国税局也可能拿妻子的401(k)资产补税。

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