【理財】Pass Through Entity Elective Tax| 陳菲會計師事務所　

1. Pass Through Entity Elective Tax

1. Pass Through Entity 是什么？

Pass Through Entities （PTE）是指通过K1将公司赚取的利润传递到股东/合伙人的个人身上交税的公司。这样公司只需要申报公司税表，而不需要为利润交税。最终为此利润交税的是股东/合伙人。这样可以避免双重征税。通常, PTE都是按照partnership或者S corporation形式报税。这其中一般包括S Corporation, parternship, 以及按照partnership 或者S corporation形式报税的LLC。

注：Publicly traded partnership以及需要在combined reporting group里面报税的公司不符合。

2. Pass Through Entity Elective Tax是什么?

根据加州AB150税法规定，对于2021年到2025年，Qualified Pass Through Entity可以自行选择以公司的名义在公司的层面支付州税。这个以公司名义支付的州税就是Pass Through Entity Elective Tax. 

https://leginfo.legislature.ca.gov/faces/billNavClient.xhtml?bill_id=202120220AB150

3. Pass Through Entity Elective Tax 怎么省税？

Qualified Pass Through Entity选择以公司的名义支付州税后，这部分税款属于公司的支出会减少公司的利润 。从本质上讲，这将减少股东/合伙人个人K-1 中的联邦净收入，从而节省联邦税。这部分税款将在K1上作为股东/合伙人的tax credit用于直接抵扣个人州税。

4. Pass Through Entity Elective Tax 要交多少？

Elective tax 为公司qualified net income的9.3%。不严谨的计算下，您可以根据公司净利润来算9.3%。

5. Pass Through Entity Elective Tax 怎么操作？

Step 1: June 15之前预交。每年6月15日之前支付您预估的部分税款。此金额为$1,000或者前面一年的50%，取高者。如果您错过6/15的预交，您将不能选择支付Elective Tax，也不能以此省税。

Step 2：March 15之前交余额。税表截止日期前（不包括延期），根据实际利润支付余额。

A公司是一家S Corporation，2021年没有交Elective Tax，2022年预计利润$100,000，则2022 Elective Tax为$9,300。公司需要于6/15/2022支付$1,000，于3/15/2023之前支付$8,300。

B公司是一家LLC，2021年有交$5,000 Elective Tax，2022年预计利润$100,000，则2022 Elective Tax为$9,300。公司需要于6/15/2022支付$2,500，于3/15/2023之前支付$6,800。

C公司是一家6/15/2022之前成立的LLC，2022年预计利润$100,000，则2022 Elective Tax为$9,300。公司需要于6/15/2022支付$1,000，于3/15/2023之前支付$8,300。

D公司是一家6/15/2022之后成立的LLC，2022年预计利润$100,000，则2022 Elective Tax为$9,300。公司需要于3/15/2023之前支付$9,300。

如果A, B, C 公司没有在6/15/2022支付预交，2022年交不能享受此省税方式。

6. Pass Through Entity Elective Tax 支付方式？

方法一：FTB Web Pay, 输入公司信息，选择“Pass Through Entity Elective Tax (FTB 3893)”。

方法二：FTB 网站下载“Pass Through Entity Elective Tax Payment Voucher (FTB 3893)“，邮寄支票。

7. Pass Through Entity Elective Tax到底能省到多少税？

不严谨的计算，您大约可以省到Elective Tax乘以您的联邦税率，也就是公司利润*9.3%*个人联邦最高税率。

E小姐是A公司的100%股东。A公司是一家S Corporation，2022年预计利润$100,000，支付了$9,300 Elective Tax。这是陈小姐的唯一收入。假设E小姐的联邦最高税率为24%，大约可省到$9,300*24%=$2,232。

注：实际省税金额会考虑到各方面因素，根据每个人的实际情况而不一样。

8. 为什么Pass Through Entity Elective Tax只能省联邦税，而不能省州税？

根据加州规定，公司交的州税不能用来抵扣。也就意味着不管您交多少州税，都不能抵税，从而也不影响您州的应纳税收入。

9. 还有哪些州可以用Pass Through Entity Elective Tax?

10. 更多问题？ 

更多问题，请咨询我们或您的会计师，理财顾问 

以上信息仅供参考，不提供任何专业建议。请咨询您自己的专业顾问。 

Chen CPA Inc

Tel:(657)699-3009

Wechat: Chen-CPA

Email: Info@Chen.CPA

Web: https://www.chen.cpa/zh/

-End-