【稅務】贈與之Gift Tax | 陳菲會計師事務所

理財時間:07/05/2023 瀏覽: 5416

1.什么是赠与？

任何直接或间接的，没有收到全部价值回报情况下的财产转移。不要求回报的付出。常见于：父母给小孩转账，父母付首付买房加小孩名字上title等。

2.赠与税的常见情况有哪些？

常见的赠与分两种情况。

1)海外赠与：美国税务居民收到非税务居民的海外赠与。

2)本地赠与：

A: 美国税务居民赠与给任何其他人，不管接受者是何种身份。

B：非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。

3.赠与税怎么申报？由谁申报？是否需要交税？

赠与税的申报要求，交税与否取决与赠与双方的身份及其他因素。

海外赠与：

1)非税务居民将钱或者资产从海外赠与给美国税务居民。

2)由接受赠与者申报 Form 3520。

3)在每个自然年内，接收者收到所有途径的赠与达到$100,000时，需要申报。

4)于次年4月15日之前申报，只需要申报，不需要交税。

5)没有上限，可无限赠与。

本地赠与情况1：

1)美国税务居民赠与给任何其他人，不管接受者是何种身份，不论资产在何处。

2)由赠予者申报 Form 709。

3)每个自然年内，赠与额少于$17,000/人 (2023)时，无需要申报。

4)超过$17,000/人时，需要申报，暂时不需交税，记录在案，将从终身赠与税豁免额中扣减。

5)2023年，个人终身赠与税豁免额为$12,920,000。此金额会因税法规定变动。

本地赠与情况2：

1)非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。

2)由赠予者申报 Form 709。

3)每个自然年内，赠与额少于$17,000/人 (2023)时，无需要申报。

4)超过$17,000/人时，需要于次年4月15日前申报，同时交税，税率一般在18%-40%。

4.每年$17,000的豁免额怎么理解？

•每人每年可给任何一个人赠与$17,000而不需要申报，也不需要交税。

•每人每年可以多人赠与$17,000而不需要申报，也不需要交税。

A先生，于2023年，可给儿子B, 女儿C, 侄女D, 岳父 E，姐姐F，朋友G，一共6个人，各赠与$17,000，合计$102,000。同时A先生的太太，于2023年，也可以给以上6个人，各赠与$17,000，合计$102,000。此情况A先生和太太，于2023年一共送出去$204,000，都不需要申报赠与税。同时，接收到赠与的各位家人也不需要申报。

5.海外赠与的$100,000限额怎么理解？

•每人每年可给接受来自海外的赠与低于$100,000而不需要申报，也不需要交税。

•每人每年接受来自海外的赠与达到$100,000时只需要申报，也不需要交税。

•赠与者必须是美国非税务居民

•赠与的资产必须来自于海外。

B先生，于2023年，收到中国的爸爸的赠与$20,000, 中国的妈妈的赠与$50,000，香港的叔叔的赠与$30,000，合计$100,000。B先生需要于4/15/2024之前申报海外赠与Form 3520，但不需要交税。

6.如果赠与的不是现金，而是公司股票，房子，比特币，艺术品，珠宝怎么算？

若赠与的资产是股票，房子等非现金资产，按照赠与当天的市值（Fair Market Value）计算。如果是上市公司的股票，按照当时的市场交易价。如果是房产或其他资产等，最好可以找专业公司做估值报告。

7.赠与需要什么凭证吗？

赠与者可以准备一份赠与信（Gift Letter）,注明好双方关系，赠与的资产描述，赠与时间，双方签名等信息。如果可以做公证是最好的。同时，可以保留银行转账，房子转title等交易记录。

8.父母付首付买房子，加小孩上title怎么算？

父母支付首付，小孩分文未出，在房子上如果小孩有50%的产权，相当于父母将50%的首付赠与给小孩。