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微博【會計】在美成立公司，怎么选择合适的公司类型? 陳菲會計師事務所
理財
時間:02/13/2024
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我们在美国注册公司时，我们都知道要注册有限责任公司。但是所有的有限责任公司都是一样的吗？并不是的。那我们到底要注册什么类型的有限责任公司呢？这需要根据您的具体情况分析。
1：有限责任公司一般有哪几种类型？
在美国最常见的有限责任公司有以下三种：C Corporation, S Corporation, 和LLC-Limited Liability Company。三种公司类型各有优势，适合不同的生意发展。一般会从公司税务处理及未来发展方面来选择适合自己的公司。
2：三种有限责任公司有什么不一样？
C Corporation，也叫股份制有限责任公司。一般情况下，没有特别申请作为S Corporation的话，所有的Corporation 默认是C Corporation. 这也是我们常听到的双重征税的公司类型。
S Corporation，也叫小型股份制有限责任公司。这种S Corporation, 只是一种公司类型，一个名称而已。并不是因为规模小，人数少，就是S Corporation。这是需要特别申请的，只有美国身份的人才可以成立 S Corporation.
LLC，Limited Liability Company也叫有限责任公司，不是股份制，而是合伙人制。LLC主要用来持有不动产。
三种公司在中文听起来，很相似，都是有限责任公司。下面，我们主要介绍三种公司在税务处理方面的区别。
3：C Corporation在税务方面如何申报？
C Corporation 的申请是没有限制的。一般情况下，任何人与公司 （海外人，海外公司）都可以申请C Corp.
在联邦税务方面，C Corporation被视为单独的纳税单位。公司经营业务，获得利润或亏损，缴纳税金。公司缴纳完税金后将盈利分配给股东。
当公司获利时，公司会被课税，在盈利以股息发给股东时，股东会被课税。这就造成双重课税(double tax)。股份公司不会因发给股东们股息而获得税务减免。股东们也无法在各自的税表上扣除股份公司的任何亏损。
简单来讲， C Corporation申报公司的收入和开销信息的公司税表，并为公司的利润交税。股东收到公司的利润分红后，股东申报个人收入再次交税。
一般来讲， C Corporation是税比较重的公司类型。C Corp.的联邦税率为利润的21%，每个州还有不同的州税。加州为利润的8.84%。
4：S Corporation在税务方面如何申报？
在联邦税务方面，S Corporation选择将公司的收入、亏损、可扣除的支出和税务优惠分摊给股东们。小型企业股份公司的股东们将分摊到的收入或亏损申报在他们个人的税表上，并按他们个人的所得税率被课税。这么一来，小型企业股份公司就可以避免公司的收入被双重课税。
简单来讲， S Corporation申报公司的收入和开销信息的公司税表，而公司利润或亏损通过K1表格在股东个人税表上面交税或者抵税。公司报税表，股东为利润交税。
一般来讲， S Corporation是比较省税的公司类型。
但是申请S Corporation需要符合以下条件：
1) 美国本土公司;
2) 公司股东必须是美国个人，特定的信托（公司作为股东及非税务居民不可成立S Corporation）;
3) 公司股东少于100位；
4) 只有发行一种股票；
5) 金融机构，保险公司及国际销售公司等不可成立S Corporation.
5：LLC在税务方面如何申报？
LLC 的申请是没有限制的。一般情况下，任何人与公司 （海外人，海外公司）都可以申请LLC.
在联邦税务方面，有两个成员以上的LLC默认是合伙人企业，选择将公司的收入、亏损、可扣除的支出和税务优惠分摊给合伙人们。LLC公司的合伙人们将分摊到的收入或亏损申报在他们个人的税表上，并按他们个人的所得税率被课税。这么一来，小型企业股份公司就可以避免公司的收入被双重课税。
有两个成员以上的LLC也可以申请按照C Corporation或者S Corporation报税。申请通过后，在税务方面会与C Corp.或者S Corp.同样处理。
只有一个成员的LLC叫Single Member LLC,在联邦税务方面不被视为独立的公司个体。所有公司的收入及支出全部申报在个人税表1040上面。没有单独的公司税表。
简单来讲， LLC如何申报公司的收入和开销信息，取决于公司合伙人的决定 。默认的情况 下，LLC申报公司的收入和支出信息的公司税表，而公司利润或亏损通过K1表格在合伙人个人税表上面交税或者抵税。公司报税表，股东为利润交税。
6：到底应该选择哪种公司呢？
C Corporation:非美国税务居民想成立美国公司，或者公司规模较大，员工较多，有融资需要，有上市计划等情况的公司，比较适合C Corp. 如跨国企业，海外电商等。因为C Corporation对股东身份没有要求，所以适合外国人及公司控股。
S Corporation: 小型公司，家庭企业，个人服务性公司等。因为S Corporation是一种Pass-through公司。公司的利润和亏损都是在股东个人税表上结合个人其他所有收入一起算税的。在只考虑税率的情况下，如果个人联邦和州税率低于30%的情况下，一般来讲S Corporation会比较合适。
LLC: 房地产投资公司，小型个人服务公司等。因为LLC是一种Pass-through公司，根据合伙 人是否参与运营有区分General partner和Limited partner。公司的利润和亏损都是在股东个人税表上结合个人其他所有收入一起算税的。在只考虑税率的情况下，都是limited partner，LLC会比较合适。如果是general partner的情况下，则根据具体情况
如果您不想个人税表收入受公司运营情况影响，则适合C Corporation, 不适合S Corporation 和LLC。
如果您个人税率较高，想扩张公司持续增加投资，则适合C Corporation, 不适合S Corporation 和LLC。
如果您是做销售，营业额较高，则则适合C Corporation & S Corporation, 不适合LLC。
具体情况具体分析，没有绝对的适合或者不适合。根据股东个人的发展意愿综合各方面考虑。
7：C Corporation有什么需要注意的？
Reasonable Compensation, 合理薪水，如果C Corporation的股东为公司提供服务，公司必须给股东支付合理的薪水，申报和缴纳薪水税。尤其是只有股东一人的公司，一定要给股东支付合理的薪水。
如果公司余留下的利润超过25万美元，需要考虑如何安排分红避免更多的税。
C Corporation结账时间很灵活，可以是一年的任何一个月底，需于结账后3个半月内完成税务申报。如12/31结账的公司，需要于次年4/15之前报税。
8：S Corporation有什么需要注意的？
Reasonable Compensation, 合理薪水，如果S Corporation的股东为公司提供服务，公司必须给股东支付合理的薪水，申报和缴纳薪水税。尤其是只有股东一人的公司，一定要给股东支付合理的薪水。
S Corporation结账时间为每年12月31日，需于次年3月15日之前完成税务申报。
9：LLC有什么需要注意的？
对于加州的LLC而言，每年销售额达到$25万会有额外的LLC费用。请参看链接：https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/limited-liability-company/index.html
LLC结账时间为每年12月31日，需于次年3月15日之前完成税务申报。
10：更多问题？
更多问题，请咨询我们或您的会计师，理财顾问。如果您有需要，可以选择我们公司（CHEN CPA INC)为您注册全美50州公司。服务费用根据州会不一样。
以上信息仅供参考，不提供任何专业建议。请咨询您自己的专业顾问。
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