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微博【法律】非居民外国人的遗产继承计划 | 韓&朴律師事務所
法律
時間:04/04/2025
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“非居民外国人”指的是没有美国国籍或永久居民身份(绿卡)的人，英语中称为“Non-Resident Alien”。与美国公民或永久居民的遗产继承相比，非居民外国人在美国的赠与税和遗产税方面，面临更多的限制。
对于永久居民或美国公民而言，他们每人可以在2025年向任何受益人赠与或继承高达1,399万美元的财产而无需支付赠与税或遗产税。也就是说，如果赠与人（捐赠者）在生前将不超过1,399万美元的财产赠与他人，或者继承人在遗产继承时收到不超过1,399万美元的财产，便不会涉及赠与税或遗产税。但需要注意的是，赠与税和遗产税的免税额是统一的，因此如果赠与人在生前已赠送了300万美元，死后可以使用的遗产税免税额将减少到1,099万美元。
相比之下，非居民外国人的遗产税免税额显著较低，仅为6万美元。这里需要特别注意的是，死亡时遗产是否为美国境内资产（US situs asset）或非美国境外资产（non-US situs asset）。如果遗产是美国境内的资产，超过6万美元的部分将被征收18%到40%不等的遗产税；而非美国境外资产则不受遗产税的影响，无论其价值如何。
对于非永久居民，建议可以设立不可撤销人寿保险信托。原因有三：第一，不可撤销人寿保险信托可确保保险金按照亡者的意愿分配给孩子；第二，不可撤销人寿保险信托可以保护保险金不被子女的债权人追索；第三，若父母去世时孩子尚未成年，保险金可被保留在信托中，直到孩子成年时再领取。
另外，非居民外国人都应确保设立生前信托（Living Trust），若遗产总值超过184,500美元，则有必要设立生前信托而避免遗产认证认证程序（Probate）。
Han & Park Law Group
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