做足準備 迎接報稅季

●每年的報稅截止日期通常是4月15日，國稅局（IRS）今年給納稅人多兩天的時間申報聯邦所得稅，把報稅截止日期延至4月17日。
這項寬限是因為今年的4月15日適逢星期日，而16日星期一是黑奴解放日（Emancipation Day），首都華盛頓在這一天紀念該區黑奴獲得自由。

但納稅人千萬不要因多獲得兩天的寬限期而洋洋得意，也別等到最後關頭才報稅，越晚報稅出錯的機率越高，而且，越早報稅的納稅人也越早拿到退稅。

申報所得稅時，有以下幾件事需要注意：

★納稅人可透過國稅局的免費報稅軟體計畫（Free File program）申報聯邦稅。該計畫為國稅局與民間的軟體開發商共同合作的結果，國稅局希望透過這些免費報稅軟體的提供，鼓勵納稅人網路報稅。
 
該免費報稅軟體計畫的主管福克斯（Diane Fox）指出，此計畫將開放給去年「調整後總收入」（AGI）為5 萬7000元或以下的納稅人，據估計，約七成的納稅人有機會享用這些免費軟體。
 
今年約有15家報稅服務公司參與該計畫，各家公司依年齡、收入、居住地、是否在軍方服役等條件設下資格限制，民眾可上國稅局網站irs.gov/freefile尋找適用的軟體。
 
如果納稅人不具免費報稅計畫的資格，可使用「免費報稅填寫表格」（Free File Fillable），此為紙本報稅表格的電子版，雖然這項軟體不會提供報稅建議，但可幫納稅人做基本的數字計算，也會幫納稅人聯結國稅局的相關出版品。一旦填好表格，即可免費在網上報稅，可在國稅局網站找到表格。
 
★報稅軟體公司也提供某些僅有簡單報稅需求的納稅人免費網路申報聯邦稅的服務。包括Turbotax、布洛克（H&R Block）與TaxAct等公司都依條件不同，提供免費的網路報稅服務。但是網上申報州稅要付費。
 
★年長的公民、軍人與低收入的納稅人可能具有免費報稅服務的資格。具有以上身份的民眾，除了可能獲得免費的報稅服務外，義工也會幫助你網路報稅；「所得稅協助義工」（Volunteer Income Tax Assistance）在各圖書館、學校、購物中心與軍事基地都設有服務據點，可電800-906-9887查詢。美國中老年人協會(AARP)也有免費報稅服務 ，可電888-227-7669查詢。
 
★依最新的國稅局法規要求，所有的報稅代理人必須有「報稅員稅務識別編碼」（PTIN）。當報稅代理人簽署納稅人的報稅申請表時，必需使用他們的報稅員稅務識別編碼，如果幫你報稅的代理人並無這個號碼，請更換這位報稅代理人。
 
去年數百萬納稅人因國稅局的系統更新而被迫延後報稅，今年將不再有如此戲劇化的事情發生，國稅局現在就開始接受所有納稅人的報稅申請的電子檔；不過，每年報稅時，總有些變化與往年不同，今年也不例外。
 
★轉移至羅斯(Ross)個人退休帳戶所需繳納的稅金。2010年時將傳統個人退休帳戶金額轉移至羅斯個人退休帳戶的納稅人，可選擇在2011年與2012 年繳納所得稅，如果當時決定在這兩年申報所得稅的民眾，記住要在4月17 日以前繳納一半的稅金。
 
★申報投資所得的新規定。去年國稅局首次規定券商必需追蹤投資人購買普通股的成本，並向國稅局報告相關訊息，這些投資成本的資料將做為你投資獲利所應繳納稅金的計算基礎，同時也是投資損失時應抵減多少收益的資訊。
 
因此，今年當你從券商收到1099表格後，必需誠實申報2011年投資的所有普通股成本，國稅局將比對1099表格與納稅申報單的訊息，並做為日後你賣出持股時的計稅基礎。

資料來源：世界日報稅務專刊