與國稅局談判減稅和解

許多華人欠稅無法償還，最後成為國稅局的追討對象。不過，國稅局為了儘早收帳，於今年5月提出一個更新的減稅和解計畫(Offer in Compromise，簡稱OIC)。其內容是，身陷財務困境的納稅人自己提出償還金額，假如國稅局同意接受，納稅人就可以支付較低金額，解決欠稅。過去，和解可能需要一年。現在，國稅局把時間縮短為六個月。

假如你符合下列任何一種情況，國稅局可能就會接受你的和解建議。一、納稅人償還能力存疑，即國稅局懷疑納稅人償還全部欠稅的能力。二、欠稅金額存疑，國稅局判定的欠稅數額不能確定。三、欠稅徵收效率性存疑，欠稅額準確無疑，納稅人也有潛力償還，但是存在例外情況：如公共政策、經濟困難、公平因素等。四、身份被盜竊，納稅人是身份被盜竊的受害人，沒有國稅局所稱的收入，不應當承擔責任。

假如納稅人提出的償還數額等於或大於合理徵收潛力(reasonable collection potential，簡稱RCP)，國稅局可能將接受這個談判。合理徵收潛力決定於納稅人資產的價值(如財產、現金)及未來任何有望的收入。

一般來說，根據納稅人和國稅局簽署的和解協定，納稅人的稅務責任將低於整個欠稅額。但是，假如國稅局認為納稅人可以一次全額支付欠稅額，一般不會接受和解。國稅局要看納稅人的收入和資產，然後決定納稅人的合理還稅潛力。

一般來說，你每月的收入減去花費再乘上12或24就是國稅局可能可以接受的還稅額。同時，你在短期付清或需要一年以上才付清也是國稅局考量的因素。例如，你的月收入是300元，你的月花費是2500元，你若能立即付清欠稅(假如其他條件都符合)，國稅局將可能接受6000元即3000-2500x12，再加上可迅速銷售價值資產(quick sale value)的數額。不管你欠國稅局1萬元或者50萬元，不影響和解數額。例如，我的一個客戶欠國稅局10萬元，最近與國稅局達成協定，只付3100元和解。國稅局不管你欠多少錢，重點是你能夠付多少錢並被國稅局接受。

國稅局制定一個全國性的標準，以決定與住房、交通、日常開銷的金額。假如你每月住房費用是2500元，而國家為該地區制定的標準是1400元，國稅局將使用1400元這個國家標準額計算。你真正的費用與國稅局制定接受的費用可以不同。國稅局現在對住房、交通和日常開銷的全國標準有較靈活的接受度，也可以接受較高的花費。過去，國稅局一般不考慮沒有抵押的債務，認為你得先付欠稅，然後再付信用卡和其他債務。現在綜合開銷也可以包括某些程度的信用卡負債。此前，學生貸款支付、地方稅拖欠都不算在綜合考量內，現在這些數字都可以包括在計算公式裡了。

現在，國稅局希望和納稅人和解，來保證在經濟不好的情況下能夠收回一些欠稅。因此，假如你欠國稅局很多稅，或在破產的邊緣，你現在就符合條件，可以與國稅局談判，將稅務擺平。因此，請有經驗的稅務談判顧問很重要。

在談判時，國稅局將仔細檢查你提交的每一項收入和花費。例如，國稅局檢查你的銀行月結單，廣泛調查你的財產、汽車登記記錄，以防止你藏匿任何收入或財產，你的職業、學歷、資歷、身體健康狀態，及是否需要撫養孩子、收入前景是否光明等都影響國稅局決定你是否有能力按時償還稅債務。總之，他們要確定你是否真的不能支付全部欠稅。

考慮完這些因素後，假如認為你有機會請國稅局減少你的欠稅，應當向有經驗的稅務專家諮詢，與國稅局談判。假如你的和解案子有幸被國稅局接受，你必須在未來五年內遵守並支付所有的國稅局欠稅。否則，國稅局可以收回這個和解，要求你還回全部的欠稅。



資料來源：世界新聞網