稅例上的三個「安全港」

國稅制規定，納稅人要一面賺取收入一面付稅，打工的當然雇主要在薪金和花紅內先預扣預繳稅(Withholding Tax)；自己做生意的朋友，則自動要按時繳納預繳稅，以避免罰金。

假如您今年有一筆特別收入，例如出售了投資項目，是否要為這項收入交付預繳稅呢(estimated tax) ？

您極可能不必擔心，因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor)，只要符合任何一個「安全港」，不論該特別收入金額多高，便不必繳納預繳稅。

第一個「安全港」，是假如您今年預繳的稅款金額，達到去年稅款的100%。舉個例，去年您的聯邦入息稅是5 千元，今年即使您有一筆為數極大的收入，只要今年預繳了5 千元，便不需要另付預繳稅。假如去年總收入超過15 萬元，則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%。

第二個「安全港」，是假如您今年預繳應付稅款的90%，便不必擔心罰金。

第三個「安全港」是假如您扣除預繳稅之後，欠稅金額不超過1 千元，便不用擔心罰金。

假如您有工作收入，要增加預繳稅，最方便的辦法是填寫一份W-4 表格，要求雇主將每月的預繳金額提高。

■北加州陳女士問：我分別在羅省和麻省有兩間屋間屋，而三年前做了生前信託。現在我想賣去麻省的物業，但已做了生前信託，還加上了兒女的名字。請問我應該怎樣做才可以賣去那間屋呢？如何報稅呢？我今年70 歲，每月領退休金。如何可以節省金錢呢？

答：生前信託主要在信託人離世後才發生作用，信託人仍在時，在產權和稅務上都與沒有信託時一樣，故您完全有權去賣出物業，只不過您是以信託人的身份去出售物業。稅務方面亦沒有任何分別，「資金增值」（Capital Gain） 亦是在Schedule D 和1040報稅表上申報，稅率亦沒有分別。

■南加州張先生問：我在賭場贏了4 千元，請問需要報稅嗎？當一般收入報嗎？應怎樣報呢？如果賭場贏2 萬元，是否需要預付稅嗎？

答：「賭博收入」在稅表上是屬於「其他收入」(other income)，是需要報稅的，它是屬總收入的一部份，與普通收入稅率一樣。預付稅方面，請參閱本欄文章，解釋幾個「安全港」(Safe Harbor)，您應該不必擔心預付稅。

■北加州Erona 女士問：我和丈夫買了一物業，我們想加入18 歲兒子的名字，請問應該怎樣加和做？有什麼利與弊？

答：加入18 歲兒子名字到屋契上，通常不是明智的做法，請再三考慮才做。任何產權更改，都需要立一份新的屋契(deed)，通常是用Quit Claim Deed或Grant Deed，然後在地保官(notary Public) 面
前簽字， 再在County Recorder’s Office 登記。

假如您從未自行準備屋契，便應該找律師代勞。此外，這個贈予假如價值超過1 萬3 千元，會有禮物稅(gift tax) 的問題，需要遞交709 稅表去使用個人終生的贈予免稅額來避免禮物稅。

■南加州何女士問：我先生去年失業金每月1,800 元，至今4 月份已停止。同是今年6 月中旬聯系一間沙發公司做現金交易，在網上登廣告，月約800~1,000 元收入。另有一間獨立屋與朋友分租，每月收700 元現金月租，統計月收入1,500~1,700 不等。 請問我年底應如何報稅？申請哪類型的報稅表格呢？（租客新移民庇護身份無支票，買家具的客人都是小家庭也不用支票付錢）。我一家3 口人，女兒現在讀12 年級，明年就上大學了，我該如何報稅才能得到經濟援助？

答：失業金是需要申報的收入，按2011 年報稅表是填在第19 行(2012 年報稅表仍未出現，行數可能會有出入)。做小生意的收入和支出要放入ScheduleC， 然後淨收入或虧損要填在1040 報稅表第12 行，並要填Schedule SE 去計算「自雇稅」（selfemploymenttax）。租金收入要填在Schedule E，然後淨收入或虧損要填在1040 報稅表第17 行。經濟援助是按家庭收入和投資資產而定，報稅則必須按實際收入申報，並沒有「應該如何申報去得到經濟援助」這回事。

■紐約州Stacey 女士問：請問在美國不同地方結婚，例如紐約、? 加州、? 拉斯維加斯，? 對於將來夫妻財產分配和監護權有何不同的影響？如果搬家，應該適用結婚州的法律還是後來居住地方的法律？

答：我的了解是與在什麼地方結婚沒有關係，而是與離婚時在那一個州居住有關，但我不是律師，這個專欄也不是法律專欄，請諮詢離婚律師。

■北加州忠實讀者問：如果房子只有我一個人的名字，沒有我丈夫的名字，是不是只是我的個人財產？報稅時應該怎樣報？如果我丈夫以後申請政府醫藥卡或福利，他需不需要報上有我，但沒有他名字的房屋？我有一間自住屋，還有一間出租屋，我可不可以申請醫藥卡？

答： 加州是屬於「共同財產」(Community Property) 的州份，即在結婚後夫婦購買的產業，不論是否夫婦都是業主，通常都算雙方各擁有一半，但也有幾個例外情況，例如：在結婚前購買的
產業、婚後獲得的禮物贈予和遺產繼承， 都屬於「分開產業」(Separate Property)， 並非一人一半。夫婦報稅可以選擇「共同報稅」身份，亦可選擇「分開報稅」身份，假如房子是出租物業， 選擇「分開報稅」的話，便應該將收入和費用每個人報一半。夫婦其中一人要申請政府福利，必須申報兩個人的財產和收入，即使該物業是屬於「分開產業」。醫藥卡(Medi-Cal) 或白卡屬於政府福利，是為低資產的人士而設的，夫婦資產價值不能超過3 千元，自住房屋及一部車子不算在內，其他如銀行存款、退休金、投資物業( 包括第二房屋和出租物業) 都屬於要計算的資產。

■紐約州毛先生問：本人為新移民，在香港有三個物業。其中一個作為父母及弟妹所居住，而其餘二個作為出租，但出租所有收入是給了我父母和弟妹的生活費。雖然有收入，但已作為他們的贍養費，故亦可以稱沒有收入。不知是否要作為收入而報？怎樣報？我曾問過會計師，他說不需要理它，是否屬實？

答：美國納稅人需要為全世界的收入報稅，在香港的出租物業假如是屬於您，產生的收入不論作何用途，都應該是您報稅的收入，正如在美國的收入，不論您決定如何使用收入，都是要報稅的收入。租金收入是先報在Schedule E 表格，與出租物業有關的費用( 包括折舊) 亦是報在Schedule E 上，然後淨收入或虧蝕金額填在1040 報稅表第17 行。您問的會計師口頭告訴您不需要理會，您可以問他是否願意將這個意見寫下來，並保證國稅局不同意時由他負責？

■北加州關先生問：我用房屋淨值貸款做一個退休人壽計劃，這個計劃是跟隨SP500 指數上落，其好處和壞處在哪裡？另投資公司信譽是否可靠？到退休時，拿這筆養老金之後，是否影響我拿紅、藍、白卡？

答﹕利用房屋貸款來做投資，通常都不是明智之舉，再加上使用人壽保險作投資計劃，更是不智。這些投資計劃通常都有不少費用，直接影響投資收益。這家保險公司的AM BEST 評級是A，財務應該沒有問題。紅藍白卡是Medicare，是因您過去做工繳納社安稅起碼10 年，到65歲時必然得到的，與本身是否有退休儲蓄或收入無關。

■北加州陳太太問：我先生失業已超過年半，儲蓄所餘不多，現想將自住超過10 年的房子( 約值70 餘萬) 賣了，將餘款買回一間不用再供款的房屋。生活費用就由女兒負責。兒子9 月就要升大學。因房子是剛買回來， 請問還可申請大學援助金嗎？另先生已接近60歲了。找到工作的機會不高。他只納了38 點的社會安全金，請問到達退休年齡時可得到甚麼福利？

答：長者將舊屋賣掉，改換較細的單位，是常見的做法，既可為您減少債務，又可以減少打掃清潔的功夫，都是可行的做法。這間房子依然是自住的，對兒子申請大學教育經濟援助是沒有影響的。假如只有38個工作點，加上您不夠40 個工作點的話，兩個人都無法取得退休金，連65 歲時的醫療保險(Medicare)Part A 也要每個月自付$244。2012 年只要$1130 繳納社安稅的收入，就已經取得一個工作點，應該盡量設法取得其餘兩個工作點。

資料來源：美洲商報