趁早預備大學費用

大學學費不斷上升，幅度遠超於通貨膨漲率，要為孩子預備大學費用必須趁早，不要等到孩子快要入學才著急。目前有幾個有稅務優惠的儲蓄方法。
 
529州立教育儲蓄計劃
 
聯邦稅例第529條，容許各州改進之前所謂「預繳學費」(Prepaid Tuition)計劃，改為成立529儲蓄計劃，其特點如下﹕

• 父母可為每一名子女一次過免禮物稅(Gift Tax)將最高13萬元存入529帳戶，即稅例容許父母將5年贈予免稅額在一年內使用。
• 每個529儲蓄計劃帳戶的最高存款額可高達十多萬元，並沒有家庭收入限制。
• 父母開戶後成為529帳戶口持有人，指定子女為戶口受益人（Beneficiary)。
• 帳戶內之金額由投資公司全權作決定，參予人或受益人均無個別投資決定權。

帳戶只能接受現金，不能存入其他資產。
 

• 帳戶內之資金，可選擇由投資公司按預先定下的投資分配（ASSET ALLOCATION)計劃，投資到股票共同基金及債券共同基金，投資分配隨受益人年齡自動改變。此外，也可以選擇其他投資方法。
• 帳戶內所有收益均可延稅，到將來提取時，如用來支付受益人大學教育經費(包括住宿費雜費等），收入全部可免聯邦稅及州稅。
• 戶口受益人可由一受益人轉為另一受益人，但受益人必須是另一家庭成員。

假如戶口金額取出時非作大學教育經費用途，則需按帳戶持有人本身的稅率付稅，並加上10%罰金 (如受益人獲得獎學金，則該部份金額免付罰金)。
 
 529帳戶的優點﹕
 

• 子女將來可以選擇任何大學，包括外州大學。
• 帳戶資金由專業投資經理負責投資，長期回報應比銀行存款利率高，收益延稅可增加收益。
• 由於戶口仍然屬於父母，在申請獎助學時影響相當輕微。對取得「希望獎學金」(HOPE SCHOLARSHIP)與「終生學習」(LIFETIME LEARNING)抵稅額(TAX CREDITS)沒有影響。
• 最低開戶金額和最低加存金額都很低，可以逐個月增加儲蓄。
• 最高帳戶口金額可以讓有經濟能力的父母，一次過免贈予稅存入相當高的金額。
• 有些州（如紐約州）在父母使用529儲蓄計劃時給予父母扣稅優惠，目前加州沒有提供其他稅務優惠。

 
529 帳戶的缺點﹕
 

• 父母不能自己作投資決定。
• 戶口稍有管理費用。
• 存放金額影響五年內對該子女之每年免稅贈予金額。
• 不用作大學教育經費會有罰金，和失去免稅優惠。

529帳戶必須趁孩子年幼便成立，因為唯一的稅務好處是收入免稅。由於加州沒有提供扣稅優惠，加州居民可以自由選擇任何的529計劃，有一個網址，將各州的529作出比較，並用「帽子」數目作評分，大家可以到以下網址參考﹕http://www.savingforcollege.com/compare/caps.php 此外，大家亦可以到以下網頁http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=4563 閱讀「最佳和最差的529儲蓄計劃」一文。
 
 COVERDELL 教育儲蓄計劃
 
這個計劃的前身稱為「教育退休儲蓄帳戶」(Education IRA)，幾年前改名為Coverdell 教育儲蓄帳戶，每年存放金額只有二千元。
 
Coverdell帳戶有一個獨特的好處，是不限於大學費用，即支付中小學費用也可享受免稅優惠，但在申請大學經濟援助時，依然當作學生資產。此外，由Coverdell帳戶提款時，不當為當年收入。

Coverdell教育儲蓄帳戶不用當為學生資產，而是當為父母資產，故此，該帳戶對申請大學經濟援助的壞影響完全消除。符合收入限額的家庭，從此可以放心利用該帳戶為子女大學經費儲蓄。
 
這個計劃由於每年存放金額只有2千元，故其作用不大。
 
聯邦儲蓄債券(Savings Bond)
 
這些儲蓄債券分為「EE債券」與及我們經常提到的「通漲指數債券」(I-Bond)兩種，好處是安全和可以延稅，收入不超過某金額的家庭(夫婦共同報稅是$104,900-134,900，單身者為 $69,950-$84,950)，將來提出來作子女教育費用，收益可以免稅。購買時要注意，每年每人只能購買面值不超過1萬元，而且購買者必須超過二十四歲，才能享受利息免稅優惠。
 
目前每個人每年可購買一萬元EE債券和一萬元I債券，I債券現時開始時年利率為3.36%。