認識美國的社會安全退休制度

美國聯邦政府，為退休人士提供兩種主要退休福利，一是「社會安全退休金」（Social Security），二是醫療保險，稱為Medicare。

社會安全稅

政府規定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅，簡稱「FICA」，分為退休金稅和醫療保險稅。前者，佔收入的6.2%，但每年有上限，2010年為6045元，即收入中只有9萬7500元需要付退休金稅；後者，為收入的1.45%，沒有上限。

這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在生日前大約兩個月，會收到社安局寄的報表，上面列出每年要付社安稅的收入，並已經獲得的工作點數。

受雇者自付的這7 . 6 5 %只是社安稅的一半， 雇主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3%；自雇者 (Self Employed)則需全部自付，即要為淨收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

工作點數

付了社會安全稅，便可以取得「點數」（Credit），只要1000元收入便可取得一個點數，每年最多只能獲四個點數，所以年收入只需4000元，便可取足四個點數。四個點數沒有限制每季一點，故即使只在一個月工作，只要收入夠，便可一口氣取得全年之四個點數。

一般退休福利，要求納稅人有40個點數才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金的一半（這一半退休金是額外的，並不影響納稅人退休金之金額）；離婚的前配偶，假如婚姻達十年或以上，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一半。

另外兩種特別情況，不足40個點數也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠40個點數，配偶和子女都可取得福利；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格。

退休金金額

退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的35年，來計算可得的退休金。

怎樣可以預估將來可得多少退休金？每年，在生日前兩個月，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上，也沒有問題，因為收入通常要超過一年後才列於年報。此外，假如未取得40個點數，亦不會有退休金估計金額。

另外一個估計退休金的方法，就是直接進入社安局的網址：社安局www.ssa.gov，然後點按「選擇退休金計算器」(Choose a Benefit Calculator)部分，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。

第一種估計方法最簡單，只要放入個人年齡及今年總收入，社安局便會估計您以前及以後的收入，來估計將來可以獲得多少退休金；但該方法只屬粗略的估計。第二種估計方法，是將個人過去收入等資料輸入網上，然後網上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。第三種最為準確的方法，是從網上下載一個軟件來計算。

除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網址查詢，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網下載該表格。

退休年齡

領取退休金最早的年齡是62歲，但提前領取會令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現在已經提高，50以上至61歲的讀者，要66歲才可避免折扣；40多歲的讀者，要到67歲才可「完全退休」。

提前領取退休金，還要考慮一點，即在「完全退休年齡」之前繼續工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過1萬2690元，超出部分每二元將減少退休金一元。已經工作十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，只有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。

第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過1萬2690元，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額二元，便減少退休金一元。達到「完全退休年齡」後，便不存在這一問題。有一條鮮為人知的條例，是假如提前領取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時後悔，只要將過去提前領取的退休金退還政府，便可領取正常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為，應該提前領取退休金，然後將金額作投資，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利，除了要看投資的成績外，還要看是否超過上述收入限額。

社會安全退休年報

生日前收到由社會安全局的年報上，右邊列出您歷年的工資，左邊列出您已經擁有的「季點」。假如已經達到40個「季點」或以上，社安局便會為您列出退休金金額。第一個數字是62歲時提前領取退休金的金額，另一個數字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金。有些人誤會，以為已經賺取這些退休金，即使現在停止工作，到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為，由於自己繼續工作和繳交社會安全稅，退休金金額應該逐年上升，因此當他們見到退休金金額比去年下降，便會百思不得其解。關鍵是這些退休金金額只是估計，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約。假如您今年收入比這個平均收入稍低，退休金數字便會下跌，當然假如您由現在開始便停止工作，您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。

配偶與社安福利

不夠40個工作點的朋友，是可以憑著擁有40個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫療保險。只要已經結婚起碼十年，即使離婚後，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經再結婚，只要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經過世，您還可以提前在60歲便取得退休金，比一般62歲提前領退休金還要早兩年。只要夫婦兩人其中一人合乎資格，其配偶亦可以因此而拿到醫療保險。不過這位不合資格的配偶，一定要在65歲才可以拿到醫療保險。假定合資格的配偶是未足65歲，但是另外一位不合資格的配偶，已經達到65歲，那這位配偶是否可以自己先拿到醫療保險呢？

答案是﹕未必一定，要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過62歲。如果是在62歲以下，那另外一位不合乎資格的配偶，即使本身年紀已經達到65歲，都不能夠拿到醫療保險。但是若合乎資格的配偶，已經在62歲或以上，那不合資格的配偶，在65歲之年，就可以開始拿到醫療保險，包括Part A住院保險和Part B看醫生的保險。

遺囑福利

社會安全退休制度裡面，有一個「遺屬福利」(Survivors Benefit)項目，讓一向有參加社安保險的人，即使未工作夠十年，萬一不幸去世，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括18歲以下的子女可以按月得到現金福利，假如配偶要在家照顧孩子，也可以獲得現金福利，甚至有依靠死者供養的父母，只要在62歲或以上，都有可能取得現金福利。可是，要得到這類福利，夫婦必須已經結婚起碼九個月，除非死亡原因是意外。最近見到有一個家庭，夫婦一向沒有正式結婚，家中有幾個孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前幾個月才去辦理結婚手續，未夠九個月，所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」。

假如結婚未達九個月，亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利，就是假如夫婦兩人有自己的孩子。假如子女是雙方以前婚姻所生下的，必須做手續去正式領養對方的孩子，才可以在結婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」。

社會安全退休金是否需要付稅呢？

假如您全部或大部分收入都是社安退休金，這些退休金是完全不需要付稅的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅，也只有部分退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅。

要計算社安退休金是否要付稅，首先要將退休金的一半，加上其他收入，假如夫婦共同報稅，這個金額若在3萬2000元以下，則全部社安退休金免稅；假如是單身人士，只要這個金額不超過2萬5000元，便完全無需為退休金繳稅。

假如這個金額超過以上金額，部份社安退休金便要當為收入付稅。已婚共同報稅者，金額在3萬2000元以上，但不超過4萬4000元，則最高社安退休金一半要當為收入繳稅，假如金額超過4萬4000元，則有可能85%社安退休金需要繳稅。單身人士，假如金額在3萬4000元以上，便有可能85%退休金需要繳稅。

退休金是否有資產保障？

已經退休的朋友，假如遇到訴訟或欠債，或發生其他經濟危機、被人控告甚至可能要宣布破產，退休金是否會獲得保障呢？大部分公司提供的退休計畫，包括401(K)之類的計畫，都是在聯邦退休法例(ERISA)範圍之內，債權人是無法取得，亦即得到保障。美國最高法院在1992年和2004年都曾判決，清楚地保障退休金，不在破產時便債權人取得。最高法院近年有一項判決，將個人退休帳戶(IRA)也加以保障，理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關，由於在60歲之前作提取戶主要付罰金，所以假如要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。

社會安全退休金是否亦獲得保障呢？

老人金(SSI)是獲得絕對保障的，根據社安法例第207條，社安退休金亦獲得保障，不會被債權人取得，但該項保障有幾個例外的情況，包括：欠下「撫養孩童」或離婚贍養費、欠聯邦國稅局稅款，欠聯邦政府其他部門債務等，所以雖然社安退休金也有資產保障，但保障程度稍為不及其他退休金。

外國人與社安稅

在美國生活的人，不論打工或做生意，大部分人要繳交社會安全稅，即FICA或Self-employment Tax。做工者，雇主及雇員每人要付出一半社安稅，自雇者則全數自付。

這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄，但一些持有非移民簽證，而在美國做事者，他們將來並非在美國退休，這種情況中，他們是否需要交社安稅呢？若已繳交，他們將來離開美國前，能否取回有關利益？

根據美國稅例第3101及3111條文中，規定在美國工作者，都要付FICA或Selfemployment Tax，但有數類臨時簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項；當中包括持有F1及M1簽證的留學生，交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數項臨時簽證外，其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關福利。

稅例上也提及一些外籍人士，被外國公司派到美國工作，而他們要在外國繼續繳付類似FICA的稅項，他們就可以提出證明，來獲得豁免FICA稅；但目前只有18個與美國有協議的國家居民，才可以使用此稅例，其中包括英國、加拿大；但香港、中國及台灣則無此協議。

留學生做工免扣社安稅

有些持有留學生簽證（F-1 VISA）的讀者，雖然平時不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業後的實習(Practical Training)期間，將會收到薪金。這些持學生簽證的朋友， 雇主雖然照常要預先扣起聯邦和州收入稅，但他們不必付社會安全稅(FICA)，也不必付Medicare和失業保險稅(FUTA)。由於雇主通常都不是那麼熟悉有關留學生的稅例。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一般美國納稅人相同，雇主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應該主動提醒雇主。

假如雇主為留學生扣了不應該扣的稅，怎樣才可以取回呢？雇主或雇員都可以填國稅局第843號表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅，然後寄入國稅局，便可以取回稅款。以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外，也適用於持J-1、M-1或Q-1簽證者。

居住海外與社安退休金

退休之後假如決定遷居到國外，例如搬到香港或中國定居，假定已經擁有起碼40季度點數，是否可以繼續在國外領取社會安全退休金呢？

假如您是美國公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在海外居住，都可以要求政府，按月將退休金寄到國外的地址；如果銀行帳戶設在香港或日本，政府更可以將退休金，以自動轉帳方式送到戶口內，但設在其他亞洲國家的銀行帳戶則不能自動轉帳。

假如您不是美國公民，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況。有一些國家的公民，長期居住在海外也可以領取社安退休金，但中國、香港、澳門、台灣公民不包括在內。

因此，中國、香港、澳門和台灣公民即使有美國永久居留權(綠卡)，也在美國工作十年以上，離開美國超過六個月社安退休金便會停止。其實只要您連續離開美國國境30天，便已經算是離開美國了，將來回到美國後要連續居住起碼30天才算回到美國。

資料來源：worldjournal