自由業者的醫保選擇

自僱業者(self-employed)指的是自行營業的工作人員如律師、醫生、商人、餐館業者，在華人中比例不低。在美國醫學院聯盟的長期龔斷和共和黨的保護下，醫療保險成本愈來愈高，一般升斗小民只有被榨的份了。朋友夫妻兩人(自由業者)女方一個月保費(premium)550元，扣減或自付額(deductible)為3500元;男方每月保費為460元，扣減額為4500元。夫妻每月保費共計1010元，一年1萬2120元，再加上看病和例行胃腸鏡檢查早已超過扣減額8000元(夫妻)。朋友伉儷一年的醫療費用共計2萬0120，還不包括看醫生的共付費(copayment)及處方藥費用等。這兩萬多塊的醫療費用已遠遠超過房稅，在某些地方它等於支付一棟不屬於您的房子，嗚呼哀哉！還說什麼社會正義呢？因此華人應當要小心選擇及面對它。

我們可從上述例子來分析:假設夫妻倆都去醫院檢查治療用完了扣減額，此時女方共花1萬100元=550x12+3500，而男方花費1萬20元=460x12+4500，兩者只差80元。保險公司的算盤三下五去二，一般顧客很難占到什麼便宜。夫妻兩人之中，身體較好的一方，應購買扣減額大而保費小的才好，因為他(她)看病的可能性較小;身體較差的當購買扣減額小而保費較高的才划算。在共付費很低的情況下，也可考慮在一年內多做一些檢驗，隔年則買扣減額高但保費低的健保以減少長期醫療費用。對有些成本太高(拔牙或臀骨復置)又無健保的華人可考慮返台治療。
 
對自僱業者或S公司(S Corporation指成員不超過100人且不用付公司所得稅，但須付個人利得稅)持股至少2%者，醫療費用(保費，扣減額及共付額)可以抵稅(tax deductible)。這裡的醫療費用包括一般醫療、牙齒、眼睛、護理等，範圍相當廣泛。但不是全部減免而是超過調整後所得(adjustable gross income或AGI)的7.5%才能抵稅。AGI指的是所得減掉家庭人員豁免額或各種逐項減免(itemized deduction)包括IRA，醫療儲蓄帳戶(medical savings account)，償還學貸的利息部分，自由業者所繳的社安稅及醫療保險稅的一半(在2011年是13.3%/2=6.65%，減一半的理由是一般公司行號必須幫僱員出一半的社安及醫保稅)。假設您的稅前AGI是6萬元，而您醫療保險的保費、扣減額、共付額等共計8000元。您能抵稅的部分是8000-(0.075x60000)=3500元，在28%的稅率假設下，您可省下980元=3500x0.28。
 
如果您的配偶有團體健保，則上述的抵稅方法不適用:您一定得加入配偶的健保才行。可見對自由業者而言，雖然部分醫療費用可以抵稅，但是要AGI超過7.5%的部分才能抵稅，門檻太高，對小本經營的中產階級好處有限。自由業者如果找不到合理的保險公司，建議可參加像Sam's Club或大學校友的集體保險，價格比較便宜。歐巴馬的全民健保如果付諸實行的話，將對中低收入的家庭幫助很大:購買Affordable Insurance Exchange的醫療費用可以直接從稅中扣下來(tax credit)。自由業者在今冬總統選舉過後，當拭目以待，以靜制動了。

資料來源：worldjournal