棄綠卡 今年財產贈與節稅多

今年報稅季已結束多時，不少納稅人可能都已花完退稅，但華裔社區有些夫妻因想免除申報海外資產麻煩，由海外有事業的配偶放棄綠卡，住在美國的配偶報稅，結果仍被國稅局（IRS）追稅，原本想省卻麻煩，反而招來加倍麻煩，今年報稅迄今遲遲未能畫上句點。

 住在亞凱迪亞市的張姓夫婦，移民來美國已六、七年，張太太帶著兩個兒子在美讀書，張先生在北京開公司，寒暑假才飛美國與妻兒短暫相聚，每次入境美國都遭移民局盤問、警告，早已不勝其煩。
 
近年美國國稅局追查移民海外資產及所得鍥而不捨，去年底張先生乾脆主動申請放棄綠卡，僅太太維持綠卡身分。

放棄綠卡的張先生，今年報稅時由美國居民身分的太太獨立報稅，未料遞送稅表後，接到國稅局追稅通知信，表示張先生去年底放棄綠卡，今年報稅就須將以張先生名義在亞市購買的房地產，以市價扣除購買成本，繳交投資獲利的相關賦稅。

北美華人會計師協會會長施啟祥表示，不少華裔移民不想在美國及原居地兩地繳稅，更不願申報海外資產，便在機場或在台灣、中國大陸的美國駐外使領館或代表處匆促辦理放棄綠卡或公民手續，是頗不妥的處理方式，最好由專業會計師及律師，以最有利方式，協助完善處理美國資產後，再申請放棄，否則無論美國境內或海外有脈絡可循的資產，往往會落入麻煩中。

律師向龍指出，加州採行夫妻聯合財產制，凡夫妻婚後的所得及資產均屬共有，上述案例夫妻的狀況，國稅局不僅會追查其美國資產，未來甚至可能追查他們夫妻海外的共同資產，包括：股票、共同基金、不動產租金收入等，如今亡羊補牢之計，就是透過美國稅務及法律專家，比國稅局先一步盤點、整理海外資產，以因應國稅局可能展開的查稅。
 
施啟祥說，本案例的夫妻，先生一方雖已放棄綠卡，但夫婦海外共同資產的二分之一利得或收入，有綠卡的妻子在報稅時，仍須申報、繳稅。
 
對近期有意放棄綠卡或公民的華裔移民，今年處理財產贈與特別有利。會計師林清吉指出，今年底前辦理贈與，512萬元以下贈與可享免稅，夫妻移轉名下財產給子女或親友，則有1024萬元免稅額。

 至於不動產部分，林清吉說，凡五年內自住兩年以上的住宅，單身享有25萬元的交易獲利免稅額，賣出夫妻共同持有住宅，則可享有50萬元的交易獲利免稅額

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