善用退休計畫 省稅節稅利器

一般節稅規畫都主張緩稅，但面對2013年稅率大幅調升，精算師程泓勳表示，各種因應不同需求的退休計畫（Pension Plan），正是省稅節稅的利器。

程泓勳指出，美國政府為鼓勵國民自行建立退休生活保障，降低社會福利負擔，因而推出給予稅務優惠的退休帳戶計畫，存入退休帳戶的金額不僅可抵所得稅，投資收益還可緩稅，而且這種結合儲備退休金、節稅、緩稅的運作，可持續到退休時提出退休帳戶為止。

例如，張先生一年收入達10萬元，每年提撥入退休帳戶的金額為4萬元，不僅年度報稅的所得基準降至6萬元，達到節稅目的。20年後退休累積的退休金為80萬，若長期以退休帳戶的儲金進行投資，以投資報酬率20%來計算，其16萬元的投資獲利可享緩課稅直到65歲退休。

程泓勳說，當張先生65歲退休後，若要進一步享有稅務優惠，就是不要一次全部提領出退休金，而是從66歲開始，每年從退休帳戶提領出5萬元，支應生活所需，即可享有每年10%至15%的最低所得稅率。

退休計畫不僅提供稅務優惠，而且可供選擇的投資項目，涵蓋股票、共同基金、年金、人壽保險及房地產，有多元的投資獲利管道。

同時，退休計畫是唯一不受納稅人破產影響的退休資金。即使納稅人破產或因為官司被迫賠償，債主也不能向債務人退休帳戶計畫的退休金索賠。O.J.辛普森殺妻案民事案判決敗訴，賠償金額高達680萬元，賣掉比佛利山豪宅，尚欠400多萬元賠償，但即使辛普森退休帳戶有錢，原告也不能索賠。

程泓勳表示，儘管以退休帳戶計畫的退休金進行投資，有獲利緩課稅的好處，但並非帳戶所有錢都可用於投資，每年美國國稅局會規定可用於投資上限，2013年401（k）退休計畫50歲以下者，上限是1萬7500元，50歲以上者可以追加5500元，總共上限是2萬3000元。

此外，401（k）退休計畫依以退休帳戶退休金進行投資，是否事先課稅，又分為Traditional401（k）及Roth 401（k）。

Traditional 401（k）投資獲利部分可緩課稅，等老年提領出現金作為收入時，才須繳稅。Roth 401（k）投資部分須先完稅，老年提領出現金時則不必繳稅。

通常預估自己老年時屬高收入、高稅率族群，可選擇Roth 401（k）退休計畫。預估老年時屬低收入、低稅率族群，可考慮選Traditional 401（k）退休計畫。

過去課徵投資股票、房地產獲利的資本利得稅（Capital Gain Tax），以15%為稅率上限，但2013年將調高至20%至39.6%。

會計師界建議，可考慮將Traditional 401（k）退休計畫轉換至Roth 401（k）退休計畫，將允許按照2012年的稅率納稅，而非未來更高稅率，而且Roth 401（k）退休計畫提出的錢不算投資收入，也不計入調整後總收入（Adjusted Gross Income；AGI），來加徵3.8%的健保改革醫療附加稅（Surtax on Investment Income）。

由於Roth 401（k）退休計畫最晚可於2013年10月15日前，再轉回Traditional 401（k）退休計畫，在2013年可能大幅加稅的不確定情形下，將Traditional 401（k）退休計畫轉換至Roth 401（k）退休計畫，可保留一個節稅的彈性機會

資料來源：世界新聞網