納稅人與外國人

納稅人

 ‧ 界定

美國永久居民（綠卡持有人）和美國公民，不論是否居 住在美國，都屬「美國納稅人」。

那麼沒有移民身分的外國人，假如居住在美國，是否也 會成為美國納稅人，為收入報稅和繳稅呢？

在稅例上，凡是Resident Alien，都屬美國納稅人；即 使沒有移民身分，只要居住在美國超過一定時間，都會成 為稅務上的Resident Alien。

‧ 計算日期

第一種計算方法，是看這位外國人，一年內是否居住美 國超過182 天；超過，便屬納稅人。

第二種計算方法，是在今年住美國起碼31 天，然後將 今年在美國的全部日數，加上去年居美日數的三分之一， 再加上前年居美日數的六分之一；假如總和超過182 天， 便屬納稅人。

‧ 例外

一些長期住在美國的外國人是例外的，如持F、J、M 或 Q 臨時簽證者；或為外國政府工作的外國人，都不在稅例 範圍內。持上述簽證的朋友，需每年向國稅局遞交8843 表格，才可被豁免。

‧ 美國收入

一些外國人在美國居住時間低於上述，甚至從來沒在美 國居住過，卻一樣要向美國政府報稅──假如有來自美國 的收入，或因在美國營商而與美商貿「沾邊」，其收入都 要報稅。

這些收入通常包括：報酬，以服務地點而定；利息，非 存款性質、非債券性質的利息，以借款人地點而定；股息， 以派發股息公司注冊地為準；租金，以物業所在地而定； 出售物業所得，以物業所在地而定。

外國人

‧ 稅務優惠

假如稅務上符合「外國人(Non Resident Alien)」身分， 其稅務優惠包括：

在美國賺取的聯邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共 同基金的「資金增值」收入，完全免付美國稅；銀行或股 票經紀行亦無需扣30% 的預繳稅。

‧W-8BEN 表格

外國人由於沒有社會安全卡號碼，在美國銀行或股票經 紀行開設帳戶時，須填寫W-8BEN 表，以證明其外國人身 分。W-8BEN 表格有效期為3 年，到期後須再填，否則銀行 將扣除預繳稅。

 ‧ 失去優惠

 一些持外國身分的家長，為讓子女代管財務，方便子女 繼承遺產，而與已是美國公民或居民的子女聯名開銀行或 股票戶口。稅例規定：聯名戶口的每一持有人都須填寫 W-8BEN 表格，如持有人中有美國公民或居民，便不能填寫 W-8BEN 表格，結果令該帳戶變成美國納稅人擁有，失去外 國人免預繳稅和收入稅的好處。

資料來源：角聲號角月報