延稅退休帳戶

問：我想多存一些退休老本；究竟應該把錢存入傳統401（k）帳戶、或者羅斯（Roth）IRA帳戶？

答：羅斯IRA帳戶是稅後退休帳戶，存入帳戶裡的錢都已先課徵所得稅，這類帳戶有很多優點，和延稅退休帳戶如401（k）和傳統IRA帳戶作法不同，存入帳戶裡的錢是稅前資金，退休領出來時才要課稅，也是很棒的選擇。

美國新聞與世界報導網站指出，延稅退休帳戶有很多地方比羅斯IRA還好。分述如下：

首先，從延稅帳戶裡提早領錢障礙多多，如果提早領取，往往要繳納罰金，就算神通廣大、懂得法令規章而設法規避罰金，還是要針對提領出來的錢繳納大筆稅金；在重重關卡下，您比較可能打消提早領錢的念頭，讓辛苦儲蓄的錢繼續留在帳戶裡，退休後才有足夠的老本可用。

第二，您可以從薪資自動扣款存入延稅帳戶；對絕大多數上班族來說，這麼做非常方便，絕對不會忘記把錢存進帳戶裡、而且也不會去動用。從薪資直接扣款存入帳戶看來只是個小動作，久而久之卻會讓存款積少成多、出現可觀效益。

第三個優點是，可以在退休提領帳戶裡的錢之前，搬到稅率較低的州居住。延稅帳戶裡的錢會等到退休提領時才課稅，如果在開始提領前搬到零所得稅的州，提領出來的每一分錢都不必課州所得稅；搬家是大事，不僅僅牽涉州稅問題，但至少是減輕退休金課稅負擔的可行方法之一。

第四點，可在收入低的時候將延稅帳戶裡的資金轉入羅斯IRA帳戶。這麼做需要非常謹慎，最好與熟悉作業流程的會計師合作，只要作法正確，有時可避免付稅。羅斯IRA是依一般的稅率課稅，所以，您可在薪資低時選擇將部分延稅資產轉入羅斯IRA，轉入的資金便依低稅率課稅，轉換時如果沒有其他所得，轉換的資產甚至完全不必課稅。

第五個優點是，您可在退休後依相對低的稅率支付所得稅。把錢存入稅前退休帳戶時，存入的每一分錢都可避免依最高稅率課稅，但提領出來時，並非每一塊錢都會依最高稅率課稅。在美國的所得稅累進稅制下，所得低的部份稅率低，隨著所得增加，稅率隨之提高，所以，當您退休後從帳戶領錢出來時，某部份會依最低稅率課稅、有些則依高稅率課稅，然而另一方面，資金如果不存入退休帳戶，可能早就依高稅率課稅，所以在決定是否選擇延稅帳戶時，要綜觀退休後及工作期間的所得稅率，才算周延。

資料來源：世界新聞網