大學財務補助的稅務基礎

最近幾年，美國大學學費漲個不停，讓重視教育的華人家長憂心不已。於是，許多人把目光轉向政府教育基金。目前，聯邦對學生財務補助（financial aid）每年大約1500億元。如何申請到這個補助，是許多華人家長關心的問題。

因為聯邦財務補助對家庭收入有所限制，故人們最常問的問題就是：我是否符合申請聯邦補助的條件？大多數的人認為，他們的收入是一個硬性指標，這個指標決定他們是否符合申請財務補助的條件。但實際情況是，聯邦政府對學生財務補助沒有設定硬性收入的限制。

如何確定某名學生是否符合條件？聯邦政府制定一套公式，用此公式來決定他們是否符合條件。這個公式包括許多相關的因素，如錄取狀態（全日和半日等）、被撫養狀態、家庭規模、家中上大學的人數、居住的州份、有工作的家長人數、學生的銀行存款狀況、學生的工作收入、納稅額、學生的投資和資產、父母的資產等，還有免稅的收入如撫養費、獎學金等。

一般人自然會推測，他們的收入越少，他們獲得的財務補助就會越多，但實際情況並非絕對如此。聯邦教育助學金的發放是按照學生的需求決定的。例如，Pell Grants是發給那些非常需要財務資助的大學生。雖然大多數Pell Grants是給了那些家庭收入低於2萬元的家庭子女，但收入在5萬元以上的家庭也可能符合條件。

唯一能夠確定你是否符合財務補助的方式就是：填寫聯邦學生資助申請表（FAFSA）。這個表會問你許多問題，這些問題決定你的家庭出資額（Estimated Family Contribution ，簡稱EFC）。政府認為，這個EFC數額就是家庭有能力為你支付的大學學費額。

高收入父母常常認為，除了老老實實支付子女學費和生活費外，他們好像沒有其他的選擇。實際上，他們還是有很多機會獲得各種助學金。一些富人認為，他們的豪宅可能是決定他們子女不能符合聯邦補助的關鍵因素。這也不是真的。現在，房屋價值不再填入聯邦財務補助的申請表中。除了幾百所私立大學需要這個資訊外，3000多所大學不再要求這個資訊。

假如家庭收入超過以上的限額，他們就要為子女提早準備助學金組合，甚至可以從他們的孩子上高中時開始，每年幾次與孩子準備學術成就檔案和參與的社區服務項目。這些資料也許會引起大學錄取官員的興趣。當他們的孩子到了高年級時，他們就會有一套厚厚的資料。這些資料能夠幫助他們的孩子獲得助學金。

讀者也要記住，假如你的孩子第一年沒有獲得助學金，並不意味著你的孩子以後不會獲得助學金。許多學校向高年級學生發放優秀學生獎學金（merit scholarships）。有趣的是，這些獎學金的獲得者大都是在一年級沒有獲得助學金的那些人。

有的助學金不要償還。例如，贈款（grants）是不需要償還的，和貸款正相反。除了聯邦學生資助申請外，還有聯邦補助教育機會助學金（FSEOG），每年補助從1000元至4000元。假如學生想成為教師，教師助學金（TEACH）每年提供4000元。另外，有的獎學金根據需要、學術成就發放。因此，在申請前一定要瞭解清楚。

父母可以為支付子女學費而申請稅收補助美國機會抵稅（American Opportunity Credit）。假如夫妻合報收入低於16萬元、或單身收入低於8萬元，父母可以用一個孩子學費抵稅，最高抵稅額為2500元。

除了子女學習可以抵稅外，父母也可以申報終身學習抵稅（lifetime learning credit），可以達到最高1萬元學費的20%。最高抵稅額為2000元。但是，如果夫妻收入超過12萬4000元、單身超6萬2000元，這個抵稅優惠就沒有了。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界新聞網