退休計畫的省稅選擇

退休計畫是在人生的旅途中，通過不同的稅務安排，達到省稅和晚年生活更好的目的。亞裔是教育程度和收入較高的少數族裔。為了省稅，大多數在美國公司工作的華人雇員、不少作小生意的華人及很多華人在報稅時都選擇不同的退休計畫。其他沒有退休計畫的華人也在考慮是否加入。那麼，退休計畫的選擇如何省稅呢？

退休計畫省稅的要點是延稅。其假定是，人一生中年輕收入高，處於較高的納稅等級，而年老收入低，處於較低的納稅等級，將年輕時收入延後至退休，可以省稅。稅前傳統的41(k)、403B、IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA等的投入可直接扣除收入，減少當年的所得稅。他們到59歲半後，將計畫取出再作為收入納稅。稅後Roth IRA和401(k)當年投入並不能扣除收入省稅，但59歲半前取出本金和其後取出收益都不用繳稅。如果估計退休後收入仍較高，或要保持退休計畫的流動性並省稅，可以選擇Roth IRA或401(k)。

傳統的退休計畫投入可以直接減少調整後總收入（AGI），降低納稅等級，中高收入者還能減少甚至避免替代最低稅（AMT），達到當年即時省稅的目的。2013年，一般人傳統IR最大扣除額為5500元(50歲以上6500元)。雇員401(k)最大扣除額為1.75萬元，以25%稅率計，可省稅4000多元。小生意SEP IRA可扣除25%的收入或5.1萬元的較低額，即如收入20萬，可從收入中減少5萬原，以33%稅率計，省1.65萬元。同時，中低收入者加入退休計畫，如結婚合報收入在5.9萬元以下，除扣除收入的省稅外，還可得到最高2000元退稅。但以上扣除只是節省所得稅，薪資稅或自雇稅並不能減少。

雇員選擇公司401(k)計畫，從工資中每月扣除投入資金，同時雇主匹配雇員工資2%至3%的資金。小生意者根據節約成本和省稅原則，可選擇SEP IRA、SIMPLE IRA或自主401(k)。SEP IRA要求雇主平等投入，為每個雇員設立帳戶，也就是說，雇員不用從工資中扣除投入資金，而要雇主全額投入並與老闆一樣。這樣，無疑將增加成本。因此，如果小生意只是老闆個人或夫妻店，選擇SEP IRA比較好。否則，可選SIMPLE IRA，從雇員工資扣除退休計畫的投入資金，雇主匹配（雇員即使不投入）2%至3%雇員工資入退休計畫。

大多數人將退休計畫當作長期儲蓄或投資。但傳統退休計畫在59歲半前取出，要付10%的罰款。這不僅影響了資金的流動性，也影響不少人選擇退休計畫的意願。但按照國稅局的規則，在下列情況下可在59歲半前取出錢而不被罰款。例如，取出時處於較低的納稅等級，同樣可以省稅。對華人比較符合的不被罰款條件有：IRAs取出用於首次家庭購房（一萬元），全家的大學學費費用和失業的醫療保險等。401(k)於55歲後離職取出和用於超過收入7.5%的醫療費用等。另外，華人不大願用的保持資金流動性的方法還有可從退休計畫獲得貸款。

從2013年開始，國稅局開始允許傳統401(k)轉換為Roth 401(k)。傳統IRA轉換為Roth IRA也取消收入限制。由傳統轉為Roth，可轉一部分或全部退休計畫。轉換額要作為普通收入，在下兩年平分繳所得稅。在此之後，轉換額59 歲半前取出不用繳10%的罰款也不用繳稅，其收益59歲半後也不用繳稅。如預估將來收入由原來的較低改為較高或稅率將調升或需要資金，就可選擇由傳統轉為Roth退休計畫而省稅，也增加資金流動性。

59歲半後，傳統退休計畫可當作短期儲蓄或投資隨時取出。到70歲半後將按預期壽命強迫每年最低提取額（RMD），否則將有高達50%的罰款。至此，我們可以估算一生退休計畫的省稅額。假定每年存入一萬元，以每年回報5%複利率計，30年後退休計畫總額達66萬元。如果不是退休計畫，30萬本金稅率為25%，36萬收益的資本利得稅為20%，共納稅14.7萬元。假定退休計畫每年分別取出部分的稅率為10%，共納稅6.6萬元，兩者相比省稅8.1萬元。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界新聞網