退休計劃的省稅選擇

僱員選擇公司401K計劃，從工資中每月扣除投入資金，雇主同時匹配僱員工資2-3%的資金。小生意者根據節約成本和省稅原則，可選擇SEP IRA，SIMPLE IRA或Self-Directed 401K。 SEP IRA要求雇主平等投入，為每個僱員設立帳戶。也就是說，僱員不用從工資中扣除投入資金，而要雇主全額投入並與老闆一樣。這樣，無疑將增加成本。因此，如小生意只是老闆個人或夫妻店，選擇SEP IRA比較好。否則，可選SIMPLE IRA，從僱員工資扣除退休計劃的投入資金，雇主匹配（僱員即使不投入）2-3%僱員工資入退休計劃。

大多數人將退休計劃當作長期儲蓄或投資。但傳統的退休計劃在59歲半前取出，要付10%的罰款。這不僅影響了資金的流動性，也影響不少人選擇退休計劃的意願。但按照國稅局的規則，可在59歲半前取出滿足用錢需求而不被罰款。如取出時處於較低的納稅等級，同樣可以省稅。對華人比較符合的不被罰款條件有：IRAs取出用於首次家庭購房（一萬元），全家的大學學費費用和失業的醫療保險等；401K於55歲後離職取出和用於超過收入7.5%的醫療費用等。另外，華人不大願用的保持資金流動性的方法還有可從退休計劃獲得貸款。

從2013年開始，國稅局開始允許傳統401K轉換（conversion）為Roth 401K。傳統IRA轉換為Roth IRA也取消了收入限制。由傳統轉為Roth，可轉一部分或全部退休計劃。轉換額要作為普通收入，在下兩年平分繳所得稅。也就是說，在此之後，轉換額59歲半前取出不用繳10%的罰款也不用繳稅，其收益59歲半後也不用繳稅。如預估將來收入由原來的較低改為較高或稅率將調升或需要資金，就可選擇由傳統轉為Roth退休計劃而省稅，也增加了資金流動性。

59歲半後，傳統退休計劃可當作短期儲蓄或投資隨時取出。到70歲半後將按預期壽命強迫每年最低提取額（RMD），否則將有高達50%的罰款。至此，我們可以估算一生退休計劃的省稅額。假定每年存入一萬元，以每年回報5%复率計，30年後退休計劃總額達66萬元。如不是退休計劃，30萬本金稅率為25%（即當年加入退休計劃的省稅），36萬收益的資本利得稅為20??%，共納稅14.7萬元。假定退休計劃每年分別取出的部分的稅率為10%，共納稅6.6萬元。兩者相比省稅8.1萬元。

來源：僑報紐約網沈澤憲會計師