國稅局書面查帳該如何面對?

國稅局2013年預算年度中，編列了4億300萬元用來執行新的執法行動 。國稅局預估當這些新執法行動開始實施後，可以產生14億8000萬元以上的收入。國稅局同時編列2億元額外查帳與追稅預算，預估也可產生額外的11億元收入。

在美國及世界經濟低迷之時，美國政府不斷以新的立法及新的方法，增加稅收及罰款以貼補政府歲入，這些增加稅收最經濟實惠的方法就是查帳，而查帳中最為稅局採用的方法，就是以書面通知方式查稅。

■查稅的種類

一旦國稅局決定想更進一步暸解並獲得更多資料時，他們會寄一封信給您，通知您的稅單已被選定要查稅。以下是國稅局三種不同的查稅方法：

(一)書面查稅(Correspondence)：

這是最常見、經由郵件方式的查稅方法。 IRS通常會要求特定的文件
 ，以證明在稅單中特定的報稅項目。

(二)實地查稅(Field)：

這是在IRS要來你的家、營業場所，或您的稅務專業人士的辦公室進行的查稅。這是最常見的查稅形式，一般只用於個人或企業收入超過10萬元以上。

(三)Office稅局辦公室查稅(Office)：

這是當你被要求去國稅局辦公室，與稅稅員面對面的查稅方式。時間和特定的文件將由國稅局來決定。

依照稅局最新統計資料，稅局在2011年會計年度中有156萬份個人申報稅單，被稅局以不同方式查過稅。其中，117萬份或相當於75%的查稅
 ，是以書面查稅方式進行。

所以當您收到稅局編號566(CG)的信函時，這就表示您己經被稅局選中需進一步查核您所申報的稅單。信中會列出所要查驗的項目。稅局甚至會直接寄發CP 2000的通知。稅局會直接幫您推算出「最高」欠稅金額。

稅局當然也會列出他們數據的來源以及你己申報的數字。如果納稅人沒有任何意見或是因看不懂而沒有回覆稅局的通知時，CP 2000的欠稅金額將會定案，而變成您欠稅的數字。

一般情況下，CP 2000只是稅局的一個建議，你可以同意或不同意。大部份的通知是您漏報了收入所以會增加稅額，但也有極少數情況下，國稅局可能提出的稅額減少。所以在收到通知時應採下列步驟：

(一)仔細閱讀，收集資料，和比較數字。

(二)回覆稅局來信。稅局所有的通知書除寫明不需回覆外，否則都需要回覆。

如果您同意稅局所提的金額，您需要採取下列行動：

(一)在同意的那一頁通知書上簽字。

(二)付任何稅金、罰款及利息。

(三)在稅局設定的到期日前把一、二兩項寄回稅局。

(四)如果您同意欠稅的數字但無力一次付清，可參考稅局第594刊物(可上稅務局網站查詢)。

如果您不同意稅局所提的金額，您需要採取下列行動：

(一)不要在同意的那一頁通知書上簽字，但要在稅局提供的選項2或3上打「X」並在回應頁上，解釋你為什麼不同意並簽字，並附上您的文件來支持您的論點。如果您不同意稅局所提的金額，一定要回覆，不然稅局可能會認為你同意稅局的立場。

(二)如果稅局不同意您的申訴，而否決您的提議時，那麼你有30天時間(如果你住在美國以外有60天時間)回應。你可以通知國稅局您的立場，希望他們再考慮或上訴。

國稅局查稅不論是書面或面對面的查帳，您都需要回覆，在稅局給您的30天之內，儘快把您申報的稅單拿出來比較。如果稅單是自己填寫的而且失誤的問題很小，或許您自己還可解決。

但如果問題比較嚴重或稅單是由專業人士幫您申報，建議儘快和您的報稅人員聯絡，填寫一份授權書，委託專業會計師幫您解決。
 

資料來源:世界日報2013年「稅務專刊」