稅局查稅審計&辯護&上訴

近來很多商家收到聯邦稅局 (IRS) 或平稅局 (BOE) 來信，要求審計過往幾年稅務資料。IRS 的審計側重生意總收入是否如實申報，費用開銷是否合理，是否如實申報僱員工資稅和向合同工人出具 1099 表格。而平稅局的審計重點是商家是否按生意模式向客戶徵繳銷售稅，和商家是否如實將收取的銷售稅金上報給平稅局。

針對被審計的商家，IRS 審計師一般先初步計算生意毛利率 (Profit Margin) 是否接近同行水準，跟著向商家瞭解利率波動原因，再進一步全面審查銷售記錄：
a) 發票 (Invoices) / 銷售合同是否齊整，按日期和序列號排列
b) 是否存在現金交易
c) 所有交易是否都入賬
d) 公司銀行的入賬記錄是否跟賬本一致
e) 公司銀行賬戶每月是否有做調節表 (Bank Reconciliation)
f) 檢查存貨的出入記錄
g) 對比信用卡單據是否跟銀行和發票金額一致
h) 對比過往年份同期收入和毛利率
I ) 核查採購/購貨記錄以期計算收入總額等等。

如果 IRS 審計師發現存在現金收入不入賬情況，可以要求進一步審查商家個人銀行賬戶，或現場抽查生意銷售，以達到計算全年總銷售的目的。針對費用開支，IRS 主要檢查：
a) 費用的明細分類
b) 是否將個人消費支出入賬公司開銷
c) 特殊的名目：例如固定資產變賣處理，非運營開銷，資本化成本當費用支出等等是否正確入賬。針對工資稅方面，IRS 將查閱 W-2, 940, 941, DE9 等工資稅表格，及核對僱員的入職和新酬報告及出勤記錄是否與申報一致。另外，商家必須按規定向合同工發放 1099 表格及給以 IRS 申報。

針對平稅局的審計，BOE 審計師總體上先定義商家的買賣是否該全部收繳銷售 稅，如果存在部分業務免徵銷售稅，商家的運營章程是怎樣規定分離非徵繳 (Non-taxable) 和徵繳 (Taxable) 部分，評估徵繳部分比例的合理性。審計師再進一步檢查商家在日常營運中是否完全按照規定來操作，然後按照以上的操作流程來確定商家的總銷售和徵繳金額，以期計算出銷售稅金額。

經過稅局審計師審查後，稅局將向偷稅漏稅商家開具補稅通知和罰單，商家如果不贊同稅局的審計結果，可以提出異議和上書辯護。稅局的審計是一項複雜的程式，因此找一個有經驗的會計師是關鍵的一步。我們事務所的審計師從事超過15,000（一萬5千）個小時上市公司審計和稅局審計經驗。我們的團隊尤其精通稅局查稅審計，辯護和上訴全套流程。