IRA節稅法

問：我再過不久將年滿70歲半，據說到時我得依規定開始提領IRA存款，且提領金額需扣繳所得稅金。請問有什麼節稅策略，可讓我減少相關稅金？ 

答：依法令規定，投資人年滿一定歲數，必須開始提領個人退休帳戶（IRA）。且需根據國稅局編號590刊物中的「Uniform Lifetime Table」，計算個人年度最低提領金額。
一般而言，退休族年滿70歲半，便需在隔年4月1日前完成首次提領。

舉例來說，你若在2013年中年滿70歲半，便需在2014年4月1日前完成首次提領，且金額不能少於最低提領限制。

這項規定適用於傳統IRA及從401(k)轉存的IRA，提取金額將申報於1099R表格，依收入課稅。但羅斯（Roth）IRA則不在此列。

遵守這項規定聽起來不難，但實際上卻有可能造成一些稅務問題。以下列舉幾種策略，可能有助於減少提領IRA增加的稅金。

●趁早完成首次提領IRA。舉例來說，儘管你在今年年滿70歲半，並可在明年4月1日前才完成首次提領，但專家建議，你最好還是在今年底前就依最低提領金額完成初次提領，避免明年稅金爆衝。

如果你在明年初至明年4月1日間首次提領IRA，只算達成今年的提領要求，明年底前還是得再提領一次。這兩次提領金額都將被視為課稅收入，導致稅金增加，且可能損失列舉扣除優惠。

專家建議，退休族可向會計師或金融顧問諮詢，瞭解最具稅務優勢的提領時機。

●將IRA轉存為401(k)。年滿70歲且計畫繼續工作者，可以考慮將IRA轉存入雇主提供的401(k)帳戶，以延至退休後才開始提領。計畫採用這種作法的銀髮族，必須在70歲生日當天前完成轉存手續。

暫時不需靠提領IRA存款支應生活開銷，且適用較高所得稅率者，是採用這種作法的理想人選。

●提領IRA後轉贈慈善機構。依規定，年滿70歲半的退休族，今年可從IRA直接捐款最多10萬元給慈善機構，且捐出金額享有免稅優惠。

對高收入者而言，這種作法比依規定從IRA領錢，再把錢捐給慈善機構更具節稅效益。因從IRA提領金額需扣繳所得稅金，即使再申報慈善捐款減稅優惠，減免稅金也不及直接捐款來的更多。

資料來源：世界新聞網