美國房地產的租金收益及資本利得稅

美國房地產稅的稅率各個城市不同，一般實際所繳稅率為房產價值的0.5%-2%。  除此還有置業費用，包括買房時的各種費用，比如驗房費、律師費、購房之後每年要繳納的房地產稅，以及購房後的翻修費用以及維護費用。  如果要進行房屋託管，還必須每年給託管公司6%的房價再加上每個月100多美元的託管費，或者給經紀人至少一個月的租金等等。

具體非居民的應納稅一般分為兩類：

 1.與美國貿易或業務無關的投資收益通常按30%的固定稅率或較低的稅收協定稅率徵收預提所得稅。

 2.與美國貿易或業務有關的收入，包括就業收入減去扣除額後，按照適用於美國公民和居民的常規分級所得稅率徵稅。

對於出租房產利得

美國非居民納稅個人可以將房地產出租淨收益（扣除出租房產的維護費用等）適用於以上第二類“與美國貿易或業務有關的收入”，根據美國公民和居民的常規分級所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。

分級所得稅稅率最低10%，最高為35%。

例如， 50萬美元的房產，一般年毛租金為5萬美元，扣除物業費，房地產稅等持有成本年淨租金為3.5萬美元，每年的利得稅為4930美元左右，大約為淨租金的14 %。

對於出售房產利得

短期持有持有不到一年轉售，適用美國公民和居民的常規分級所得稅率納稅（同上）。

長期持有持有一年以上，適用房地產長期資本利得，最低為10%，最高25%。  一般為15%-25%之間。

值得一提的是，美國1031條款，簡單來說，當你賣出一處房產後“一定期限內”，又購買了一“類似”的房產，那麼資本利得稅是可以避免的。

所以想要更換自己的房屋，若符合1031條款的要求，將可免去這一筆稅。  但在不同情況下，該條款所設定的條件以及具體操作相當複雜，需諮詢專業的會計事務所代為處理。

可以說，美國投資房地產出租以及轉售所涉及的稅務問題以及稅務的減免，退稅等相當繁雜。  所以對於有計劃在美投資置業的人士，需要經過詳細地規劃、計算，以達到最佳的投資結果，在赴美購房前諮詢專業的美國房產公司或者機構是相當必要的。

資料來源：房地產門戶-搜房網