移民美國理財避稅要規劃

美國政府要求其全體公民、居民，在全球任何一個地方所獲得的收入，均須向美國國家稅務局申報收入總額，也有人用“全球報稅” 或者“全球徵稅”來做簡單的表述。近期美國稅務變動的兩個重大消息被炒得沸沸揚揚，一是2012年的新稅表，要求全體有報稅義務的公民居民，申報在全球的資產；二是美國正在考慮消除遺產稅。

美國相關稅務與理財知識，美國稅收制度的一些最基本的信息如下：

第一、報稅與納稅的區別

美國的稅收是以家庭為單位徵收，家庭年總收入（報稅收入）並非為最後的納稅基礎。在總收入之後，可以減去例外、折扣、擴展項、個人養老金計劃、購房及貸款等等。按照最後的家庭年淨收入來納稅。最有意思的是買石油、天然氣等等的大額投資消費，也可從總收入中減除，不需要納稅。

還可成立公司，將家庭部分能與經營相關的花費，計入公司營運費用，減少稅收。例如家庭的旅行費用，IT花費，外出用餐花費等等。

( 參考http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf )

第二、中美免稅條款

對綠卡持有人一年在美國境外工作居留超過330天的，單人可免稅9.14萬美金。夫妻雙方可以免稅18.28萬美金。其它細節，請參考後附文章。

( 參考http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f2555.pdf)

第三、資產申報與收入申報的區別

在美國，只有家庭年淨收入需要納稅，而資產只有在一種情況下要繳稅--- 當資產變成遺產，亡人未將財產進行任何生前規劃，資產將被視作遺產，徵收60 %以上的遺產稅。

任何人獲得綠卡身份前所累計的資產，不會被要求繳納或補交相關稅費，這部分資產只需向美國稅務部門申報！而究竟該申報多少？請提前與專業的會計師協商規劃。成為美國居民前的資產，絕不可能被視作家庭今後年淨收入而納入繳稅範圍。獲得綠卡身份後，居民每年必須按有關規定申報家庭年總收入，同樣按規定繳納稅費。

第四、如何規避遺產稅

根據家庭資產與收入總額的不同，我們歸納了以下三種規避遺產稅的方式：

1.使用生前信託的方式（中國稱民事信託），父母任何一單方身故，可以將500萬美金的財產託付給孩子，父母雙方合計共可生前信託1千萬美金的財產。這部分均免交遺產稅。

2.如果財產超過1千萬美金，可以成立公司，將父母的資產公司化，孩子只是接收公司的經營管理及產權，那麼也可以不交遺產稅。

3.如果財產巨大，建議成立家庭慈善基金或者公眾慈善基金，來規避遺產稅及其他多種稅賦。基金只需每年做一定金額的慈善捐贈，之後基金員工的薪水、基金再投資的收益等，均不需要繳稅。比爾蓋茨和巴菲特的慈善基金，就是屬於這一類，大家絕對不要認為他們只是簡單的品格高尚，愛好慈善事業，規避巨額稅收才是他們的終極目標。

(參考http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1023.pdf )

第五、美國要求銀行披露美國納稅義務人員的賬戶明細

美國國家稅務局，要求2013年1月1日前，在美國境內從事商業活動的所有銀行，均需向他們披露美國公民或居民的銀行賬戶情況，這有兩種含義：

1. 只有在美國境內有商業活動的銀行才需要遵循此法規，而目前中國的各大銀行機構沒有一家在美國境內有設立分行或者分支機構，沒有從事任何經營活動，也就是說中國新移民去美國的人士，在中國國內銀行賬戶的資料，美國稅務局無法獲得。

2. 銀行披露出來的信息，美國國家稅務局會核對相關報稅人過往的報稅記錄，了解相關人員誠信報稅的情況，掌握是否有人惡意逃稅。而納稅的方式，則永遠無法跳出美國稅法制度的精髓、準則-- 那就是按照每個家庭，年淨收入的多少，來決定每個家庭所需納稅的金額！

第六、家庭的稅務服務費用

僅供參考：一個年收入50萬美金的家庭，聘請註冊會計師申報總收入，核算淨收入繳稅，一個家庭一年的服務費約為2-400美金。一般公司聘請註冊會計師報稅，服務費用約為2-3000美金。具體收費細節，需要根據客戶具體情況具體分析。

所以，決定長期在美國生活的人，是絕對有必要每年花幾百美金，將您的個人家庭稅務問題，委託給一個專業機構或專業人員來操辦，這將為您節約大量的時間精力和財力。

對照詞彙：

○總收入|Gross Income

○例外|Exception

○折扣|Deduction

○擴展項|Extension

○淨收入|Net Income

○與經營相關的|Related to Business

○生前信託|Living Trust

○家庭基金|Family Foundation

○公眾基金|Public Foundation

○註冊會計師|CPA

資料來源:長春屋