關於資本利得和損失的十個重要事項

您知道嗎？幾乎您擁有並用於個人用途或投資的每一樣東西, 都是一種資本資產(Capital Asset).資本資產包括住宅, 屋內陳設, 以及個人帳戶裡的股票和債券.當一件資本資產售出時, 您先前買進該資產和您售出該資產之間的差額即是資本利得或資本損失.

以下是國稅局提供有關資本利得和損失以及利得與損失如何影響聯邦所得稅申報的十個事項.

1. 幾乎您擁有且用於個人用途, 娛樂或投資的每一樣東西都是一種資本資產.

2. 當您出售資本資產時, 您的出售金額和您的成本(通常是買入時所支付的金額)之間的差額即是資本利得或資本損失.

3. 您必須申報所有的資本利得.

4. 您只能扣除投資用房產的資本損失, 不能扣除自用房產的資本損失.

5. 資本利得和損失是根據您持有一件財產多久後出售, 而分為長期和短期兩種.如果持有時間超過一年, 您的資本利得或損失就是長期的；如果是一年或不到一年, 您的資本利得或損失就是短期的.

6. 如果您的長期利得超過您的長期損失, 您就有淨資本利得, 其額度相當於您的淨長期資本利得, 超過您有的任何淨短期資本損失的數額.

7. 淨資本利得所適用的稅率通常比其他收入的稅率低.以2011年為例, 大多數人的資本利得稅率最高為15%, 中低收入人士的部分或全部淨資本利得稅率可能為0%.特殊類型的淨資本利得稅率則為25%或28%.

8. 如果您的資本損失超過您的資本利得, 超出的部分可以在您的稅表上申報為扣除項目, 用於降低像是工資等其他收入, 一年最高扣除上限是$3,000, 如為已婚夫妻分開報稅則是$1,500.

9. 如果您的總淨資本損失超過年度資本損失扣除額的申報上限, 您可將超出部分列在下一年申報並將之視為下一年度的損失來處理.

10. 請使用8949表 (Capital Gains and Losses) 申報您的資本利得和損失然後再將數據帶入1040表副表D計算.

有關申報資本利得和損失的詳細內容, 請參閱1040副表D的說明, 550號刊物【投資收入和費用】(Investment Income and Expenses), 或是17號刊物【您的聯邦所得稅】(Your Federal Income Tax).所有的表格和刊物均可至國稅局網站取得或致電800-TAX-FORM(800-829-3676)索取.