支援成年子女 留意稅務規劃

對在景氣不佳時期畢業的大學生而言，找到一份理想工作，有能力自己支付租金與償還學生貸款，可能並非一件容易的事。許多千禧世代（或稱回力鏢世代）的年輕人，皆因無力自給而選擇搬回家跟父母同住。

不少年輕人雖在外租屋而住，但或因找不到理想工作、就讀研究所或從事無薪實習工作，依然接受雙親的資金援助。

由全美財務教育基金贊助的一份Harris Interactive民調顯示，2011年全美有近六成父母，仍為已從大學畢業的成年子女提供財務援助。

美國新聞與世界報導指出，部分父母可能視協助成年子女為一項義務，但他們每年支援金額若超過1萬4000元，可能得從稅務角度預作規劃。

德拉瓦州財富管理公司Lau Associates資深顧問彼得森說，「很多父母認為，子女有難，自己理應資助他們。但父母資助的金額若達一定規模，可能會被國稅局視為贈與類別」。

伊利諾州Piershale金融集團總裁皮爾蕭也說，「你的孩子是否搬回家住或在家裡吃飯，不致引發國稅局關注。但假使你給了他們一大筆錢，國稅局會感興趣」。

依法令規定，個人每年可贈款給任何人，但每人受贈金額不能超過1萬4000元，否則就會面臨贈與稅金。舉例而言，已婚夫婦可同時贈款給一名子女，兩人合計可給2萬8000元，但單親或單身者想贈款給特定人士，每年最多只能給1萬4000元。

另外，國稅局也提供525萬元的終生贈與免稅額度，個人在一生當中可分批贈與，抑或以遺產形式一次轉贈。對多數人而言，即使對特定人士每年贈與超過1萬4000元，必須提交國稅局709表格，但也會因為未滿終生贈與免稅額度，而不致被課聯邦贈與稅金。

不過，假使你不幸被國稅局查稅，且被查到給出超額贈款而沒有申報，可能引來一些意想不到的麻煩。

舉例來說，當你的家族事業被國稅局查稅，跟該事業有關的個人可能都會受到牽連。賓州薩斯奇哈那大學會計學教授戴維斯說，「國稅局若發現兒子收到老爸給的2萬5000元支票，可能會想知道細節」。

他指出，父母若跟子女有雇傭關係，可以按子女工作時數給予合理薪資，父母當然也可以為年幼孩子安排家務，並給予適當金額作為獎勵。不過，只要牽涉的金額超過一定水平，可能就會觸發國稅局警鈴。

除了直接給予金錢，父母也可以透過其他方式給予協助。譬如，父母可直接為子女支付醫療費用或醫療保險的保費，且不必申報贈與稅。

學費也是免課聯邦贈與稅金的項目，因此父母也可以為子女支付進修學費，但必須留意的是，該筆金額需由父母直接付給學校，而不能把錢給子女再由他們支付。

有些富裕的祖父母也透過這種方式贈款給孫兒，從而避免超過525萬元上限的遺產被課稅金。

在某些情況之下，父母也可以藉由為成年子女支付學費，將子女繼續申報為被撫養人，以享受美國機會減稅優惠（American Opportunity Tax Credit）等教育稅務優惠。

不過，並非所有在學的成年人都可被父母申報為被撫養人。譬如，一名已婚且跟配偶共同報稅的半職學生，2013年年收入超過3900元，就不能再被申報為被撫養人。

另外，父母贈款給子女的時候，也應留意贈與跟遺產稅的規定因州而異。彼得森建議，個人在預作這方面規劃的時候，可向州內專業人士尋求諮詢。「現在仍有部分州的州遺產稅上限僅60萬元，做規劃時得同時考慮聯邦與州的規定。」

資料來源：worldjournal