美司法部：國稅局將全球查密帳 擴大海外追稅

司法部官員30日表示，聯邦法院將授權國稅局發出傳票取得加拿大帝國商業銀行所屬第一加勒比國際銀行（Canadian Imperial Bank of Commerce's First Caribbean International Bank）的銀行紀錄，俾讓國稅局追查是否有美國納稅人在該銀行有秘密帳戶。此舉顯示國稅局將在瑞士以外的國家另闢戰線，追討海外逃稅，同時也將目標擴散到在美國沒有分行的外國銀行。

司法部表示，舊金山的聯邦法院最近核准政府，對富國銀行集團（Wells Fargo & Co.）發出「無名氏」（John Doe）傳票，調查由第一加勒比國際銀行（FCIB）在富國銀行的代理帳戶。總部在巴貝多斯（Barbados）的FCIB在加勒比海有18個分行，但在美國沒有分行。

法院檔指出，國稅局的目標是2004年至2012年，在該行擁有帳戶的美國納稅人。

國稅局人員在法院檔中指出，FCIB可經由富國銀行帳戶，將存款轉至美國或海外的帳戶。官員說，透過取得的FCIB銀行紀錄，將可追查出在該銀行開設秘密帳戶的美國納稅人。

這項行動顯示，聯邦稅務執法人員已將追查海外帳戶的目標放在瑞士以外的國家，而瑞士過去一直是追查海外帳戶的重點。國稅局代理局長米勒在聲明中表示：「我們的行動展現出將在世界各地追查海外帳戶的決心，無論該逃稅人是否選擇將海外帳戶開在美國本土沒有分行的銀行。」

華府律師米契說，這項傳票行動顯示出，國稅局如何從海外帳戶自動申報的特赦計畫蒐集資訊。納稅人為免於遭到刑事起訴加入該計畫的先決條件，必須先提供國稅局其秘密帳戶如何設立和管理的資訊，國稅局再利用這些資訊，追查其他的逃稅人。「我預期未來數月，將會有更多此類行動，將目標轉向世界各地的銀行和其客戶。」

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面臨巨大財政赤字的聯邦政府最近幾年正在逐漸加大打擊海外避稅的力度。

以前國稅局與司法部稅務部門集中的目標是調查瑞士銀行及其他在瑞士同類型銀行為美國富人提供逃稅服務的問題，要求瑞士政府授權交出瑞士銀行的美國客戶的姓名，一些沒有向國稅局申報外國帳戶的納稅人會面臨被起訴的風險。

國稅局去年12月底公佈了外國帳戶稅收遵從法（FATCA），要求凡有“美國來源所得”的非美國金融機構，都要向美國國稅局通報具美國公民、綠卡和居民身分客戶的所得資料。FATCA新法規定，外國金融機構（FFI）必須在2013年6月底前，須與美國國稅局簽署協議，協助美國海外查稅。

依據FATCA，若海外金融機構不配合美國政府海外查稅，則被視為不合作的金融機構，2014年被視為不合作的金融機構一旦出脫美元資產（如美國公債、基金、房產等），將被課以30%的高額罰款。

司法部官員近日表示，聯邦法院將授權國稅局發出傳票取得加拿大帝國商業銀行所屬第一加勒比國際銀行（Canadian Imperial Bank of Commerce's First Caribbean International Bank）的銀行紀錄，國稅局追查是否有美國納稅人在該銀行有秘密帳戶。此舉顯示國稅局將在瑞士以外的國家另辟戰線，追討海外逃稅，同時也將目標擴散到在美國沒有分行的外國銀行。

司法部表示，三藩市的聯邦法院最近核准政府，對富國銀行集團（Wells Fargo & Co.）發出傳票，調查由第一加勒比國際銀行（FCIB）在富國銀行的代理帳戶。總部在巴貝多斯（Barbados）的FCIB在加勒比海有18個分行，但在美國沒有分行。

法院檔指出，國稅局的目標是2004年至2012年，在該行擁有帳戶的美國納稅人。

國稅局人員在法院檔中指出，FCIB可經由富國銀行帳戶，將存款轉至美國或海外的帳戶。官員說，透過取得的FCIB銀行紀錄，將可追查出在該銀行開設秘密帳戶的美國納稅人。

這項行動顯示，聯邦稅務執法人員已將追查海外帳戶的目標放在瑞士以外的國家，無論該逃稅人是否選擇將海外帳戶開在美國本土沒有分行的銀行。
 

資料來源： 美國華裔教授專家網