SIMPLE IRA 專為小商業打造

時下多數上班族透過雇主存有401(k)計畫，可為退休後的開銷預作儲蓄。而自雇業者也有另一種簡稱為「SIMPLE IRA」的退休計畫，同樣可把握延稅好處加快儲蓄退休基金。

「SIMPLE IRA」其實是「Savings Incentive Match PLan for Employees」的縮寫，是一種不同於傳統IRA，專為小商業主及其雇員打造的退休計畫。根據國稅局（IRS）的註釋，對雇員人數不超過100人的小企業而言，這種計畫的設計相對簡單，也較為便宜。

在2013年與2014年，SIMPLE IRA對於不滿50歲者的年度提存上限為1萬2000元，50歲以上者可以多存2500元，皆比傳統IRA或羅斯IRA多。在此上限之外，SIMPLE IRA另規定雇主為員工搭配提存（matching），金額可以跟員工自行提存金額一樣，上限為年收入的3%，抑或是固定為員工薪資的2%。

SIMPLE IRA開設簡單

對小企業主而言，目前SIMPLE IRA仍是比SEP IRA與個別401(k)計畫更簡單開立與持有的退休帳戶。藉由強制搭配提存的規定，小商業主及其雇員可同時提存，一起達到節稅的效果，帳戶裡的投資也能免稅增值。雇員之後離職，可以把這筆錢帶走。

如果你是一名小企業主，你便同時身兼雇主與員工的身份，可以透過這種帳戶加快儲蓄腳步。舉例而言，你在自行提存之外，還可以用雇主身份為自己搭配提存，等同於提存雙倍金額。當然，你的節稅效果也會是雙倍，因自行提存與搭配提存的金額皆為免稅。

一般而言，已開立公司並開始營運的小企業主，必須在1月1日至10月1日之間採取行動，帳戶才會在當年生效。如果你才剛剛開始創業，則可彈性延至10月至12月之間設立SIMPLE IRA。

當前多數知名金融機構都提供SIMPLE IRA，但帳戶提供的投資選項則因各機構而異。舉例而言，羅普萊斯（T. Rowe Price）與Franklin Templeton等基金公司皆提供SIMPLE IRA，投資選項主要是自家公司的共同基金。

對這類金融機構而言，他們提供SIMPLE IRA的目的是跟客戶一同成長，隨著小商業主的事業越做越大，他們存於SIMPLE IRA的存款規模也隨之增長，他們也希望客戶進一步開立其他帳戶。簡而言之，小商業主事業愈成功，提供SIMPLE IRA的公司也將沾光。

另外像E*Trade Financial、先鋒集團（Vanguard）、富達（Fidelity）或其他券商，則在基金之外也提供股票、債券、指數型基金（ETF）等較為廣泛的投資選項。

SEP IRA 有較多彈性

除了SIMPLE IRA之外，自雇業者仍有不少選擇。舉例而言，許多金融機構提供的SEP IRA，可讓自雇業者存入至多25%淨利，達到遞延稅金的效果。這種帳戶在2013年的提存上限為5萬1000元，50歲以上者是5萬6500元。

SEP IRA的好處是具有較多彈性，你可以根據收入調整提存金額，如果你在全職工作之外自行創業，這種帳戶也不會影響你的401(k)提存金額。不過，如果你有雇員，SEP IRA將成為一種昂貴的選項。

Solo 401(k) 專供自雇者及配偶使用

「Solo 401(k)」則是專供自雇業者及其配偶使用的退休帳戶，帳戶持有人可同時以雇主及雇員身份提存薪資。以雇員身份，可以提存最高全額薪資，或2013年的上限1萬7500元。若以雇主身份，則可提存25%薪資。2013與2014年這兩項提存上限加總分別為5萬1000元與5萬2000元。

舉例而言，51歲自己開公司的大衛，2013年的收入為5萬元。他透過Solo 401(k)計畫，提存了1萬7500元稅前薪資，及50歲以上可額外提存的5500元。他另外透過自家公司提存稅前薪資的25%（即1萬2500元）。兩者加總起來他一共提存了3萬5500元。 

資料來源: 世界新聞網