美國移民五個合理避稅計策

美國移民合理避稅保護個人資產在國外是常態。 然而，面對一些移民國家稅法的完善和復雜，如何避稅也是新移民的難題。 以美國為例，介紹新移民避稅的5個方法。

計策一：

兩種方式避免遺產稅

美國人主要用兩種方法來避免遺產稅，一是盾牌信託(sheltertrust)，二是家庭有限合夥(family limited partnership)。

盾牌信託有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信託，哪一個先去世，哪一個的部分資產就轉入孩子的信託中。 這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。 創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資產一點點轉移到子女賬戶，最後，所有的孩子都有一小部分。 對於喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合夥來轉移資產。

計策二：

美國移民前，賬面增值換現

美國徵稅的原則，一般只針對已實現的收入徵稅，即財產在買賣或轉移時才徵稅。 若財產還未轉移，賬面上的增值是不徵收增值稅的。

賬面上增值未實現的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。 新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值徵稅的問題。 因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票拋售、房地產過戶。 待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地產。 這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。 反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

計策三：

海外工作，美國免稅

對於移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。 美國移民法規定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。 但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。 此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。

然而，越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是像徵性到美國報到，綽號“空中飛人”。

“空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。 但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。 這與移民法規定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。 但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。 既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。

計策四：

海外賬戶設在“避稅天堂”

根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀??賬戶、共同基金、單元信託基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90 -22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。 不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

計策五：

善用贈予免稅

在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。 如果1年內的贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。

但贈予有時也會交更多的稅。 例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。  2年後出售該棟房子，獲100萬美元。 但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。 因為是贈予，基數從原始購買價算起。

如果採取其他的方式，稅額就會不同。 例如，父母現在不贈予，而是在去世後作為遺產。 若房子市價為100萬美元，該房屋的基數則為100萬美元。 子女住滿2年後出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。 如是遺產，基數是資產所有人去世時的市價。

來源：SOUFUN